強化稅務(wù)師考試的邏輯推理與決策能力試題及答案

強化稅務(wù)師考試的邏輯推理與決策能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金

C.農(nóng)業(yè)科研機構(gòu)銷售自產(chǎn)的研究成果

D.國際運輸服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.國家發(fā)行的金融債券利息所得

C.農(nóng)村居民從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的所得

D.符合條件的非營利組織的收入

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團體

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.法人

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.生產(chǎn)地

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.生產(chǎn)地

D.辦公地

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、香港特別行政區(qū)居民、澳門特別行政區(qū)居民、臺灣居民及外籍個人。（）

4.增值稅的稅率分為固定稅率和比例稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人的具體情況，分為按月、按季、按年繳納。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一個納稅年度。（）

9.個人所得稅的納稅期限通常為次月15日內(nèi)繳納。（）

10.納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)登記表和有關(guān)資料。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何提高企業(yè)稅收籌劃的有效性。

2.論述稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險中的作用及其重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)其他所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、農(nóng)業(yè)科研機構(gòu)銷售自產(chǎn)的研究成果和國際運輸服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、國家發(fā)行的金融債券利息所得、農(nóng)村居民從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的所得和符合條件的非營利組織的收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)其他所得。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位和社會團體。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、法人、個體工商戶和事業(yè)單位。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、10%和20%。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構(gòu)所在地、注冊地和生產(chǎn)地。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、注冊地、生產(chǎn)地和辦公地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等組織，符合企業(yè)所得稅的納稅人定義。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、香港特別行政區(qū)居民、澳門特別行政區(qū)居民、臺灣居民及外籍個人，符合個人所得稅的納稅人范圍。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為固定稅率和比例稅率，是增值稅稅率的基本分類。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得情況，稅率可能有所不同。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人的具體情況，分為按月、按季、按年繳納，是增值稅納稅期限的基本規(guī)定。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一個納稅年度，這是企業(yè)所得稅的基本納稅期限。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限通常為次月15日內(nèi)繳納，這是個人所得稅的基本納稅期限。

10.√

解析思路：納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)登記表和有關(guān)資料，這是稅務(wù)登記的基本要求。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊、稅收抵免等。減免稅是指在一定條件下，對企業(yè)的應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額給予減免；加速折舊是指企業(yè)可以在規(guī)定年限內(nèi)加速計提折舊，減少當期應(yīng)納稅所得額；稅收抵免是指企業(yè)在境外已繳納的稅款可以在國內(nèi)應(yīng)納稅額中抵免。

3.個人所得稅的征收管理特點包括源泉扣繳、自行申報、年度匯算清繳等。源泉扣繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅；自行申報是指納稅人自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款；年度匯算清繳是指納稅人在年度終了后，對全年所得進行匯總計算，補繳或退還稅款。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括提供專業(yè)稅務(wù)咨詢、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、降低稅收風(fēng)險等。稅務(wù)師可以為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅收結(jié)構(gòu)，降低稅收風(fēng)險，提高稅收效益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高企業(yè)稅收籌劃的有效性可以從以下幾個方面著手：一是加強稅收政策研究，了解最新的稅收政策變化；二是提高企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理水平，建立健全稅務(wù)管理制度；三是加強稅務(wù)師隊伍建設(shè)，提高稅務(wù)師的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力；四