2025年稅務(wù)師考試內(nèi)容解析試題及答案

2025年稅務(wù)師考試內(nèi)容解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人實(shí)行增值稅一般計(jì)稅方法

C.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法

D.納稅人銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以選擇成為小規(guī)模納稅人

2.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為取得所得的自然人

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅實(shí)行分項(xiàng)計(jì)稅方法

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

4.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)損失

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

6.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有者

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅方法

D.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

C.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為訂立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅實(shí)行比例稅率

D.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%、1%

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅稅額

C.契稅實(shí)行比例稅率

D.契稅的稅率分為1%、3%、4%、5%

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分檔次計(jì)稅方法

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米

12.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

C.車輛購置稅實(shí)行比例稅率

D.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%

13.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅方法

D.關(guān)稅的稅率分為0%、5%、10%、15%、20%

14.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有：

A.消費(fèi)稅的納稅人為在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅方法

D.消費(fèi)稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%

15.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購價(jià)格

C.煙葉稅實(shí)行比例稅率

D.煙葉稅的稅率分為10%、15%、20%

16.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人為車船的所有者或者管理人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的計(jì)稅價(jià)值

C.車船稅實(shí)行定額稅率

D.車船稅的稅率分為5元、10元、15元、20元

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出我國港口的船舶的所有者

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實(shí)行比例稅率

D.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出我國港口的船舶的所有者

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實(shí)行比例稅率

D.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出我國港口的船舶的所有者

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實(shí)行比例稅率

D.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出我國港口的船舶的所有者

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實(shí)行比例稅率

D.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人為取得所得的自然人。（×）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，適用于不同級別的工資收入。（√）

3.增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。（√）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評估價(jià)值，不考慮房屋的實(shí)際用途。（√）

5.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%，按照增值額的不同比例分段計(jì)算。（√）

6.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%、1%，適用于不同的應(yīng)稅憑證。（√）

7.契稅的稅率分為1%、3%、4%、5%，根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的性質(zhì)確定。（√）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，根據(jù)土地面積確定。（√）

9.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%，根據(jù)車輛購置價(jià)格的一定比例計(jì)算。（√）

10.關(guān)稅的稅率分為0%、5%、10%、15%、20%，根據(jù)進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格和種類確定。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定原則。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的作用和影響。

2.論述稅收征管中如何有效防范和打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行增值稅一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法，納稅人銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以選擇成為小規(guī)模納稅人。增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)稅方法，稅率分為25%和20%。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)損失。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有者，計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅方法，稅率分為1.2%和1.5%。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值額，實(shí)行超率累進(jìn)稅率，稅率分為30%、40%、50%、60%。

9.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人為訂立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，實(shí)行比例稅率，稅率分為0.05%、0.1%、0.5%、1%。

10.ABCD

解析思路：契稅的納稅人為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為契稅稅額，實(shí)行比例稅率，稅率分為1%、3%、4%、5%。

11.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，實(shí)行分檔次計(jì)稅方法，稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人為購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格，實(shí)行比例稅率，稅率分為10%、15%、20%。

13.ABCD

解析思路：關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人，計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅方法，稅率分為0%、5%、10%、15%、20%。

14.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人為在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅方法，稅率分為5%、10%、15%、20%、25%。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購價(jià)格，實(shí)行比例稅率，稅率分為10%、15%、20%。

16.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人為車船的所有者或者管理人，計(jì)稅依據(jù)為車船的計(jì)稅價(jià)值，實(shí)行定額稅率，稅率分為5元、10元、15元、20元。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出我國港口的船舶的所有者，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，實(shí)行比例稅率，稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出我國港口的船舶的所有者，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，實(shí)行比例稅率，稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出我國港口的船舶的所有者，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，實(shí)行比例稅率，稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出我國港口的船舶的所有者，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，實(shí)行比例稅率，稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)，而非自然人。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為不同級別，適用于不同工資收入。

3.√

解析思路：增值稅一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評估價(jià)值，不考慮實(shí)際用途。

5.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的不同比例分段計(jì)算。

6.√

解析思路：印花稅的稅率適用于不同的應(yīng)稅憑證。

7.√

解析思路：契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的性質(zhì)確定。

8.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地面積確定。

9.√

解析思路：車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛購置價(jià)格的一定比例計(jì)算。

10.√

解析思路：關(guān)稅的稅率根據(jù)進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格和種類確定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照增值稅專用發(fā)票記載的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定原則包括：收入實(shí)現(xiàn)原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、稅法規(guī)定原則等。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率，適用于不同級別的工資收入，稅率分為3%、