分析案例對(duì)2025年稅務(wù)師考試反應(yīng)能力的需求試題及答案

分析案例對(duì)2025年稅務(wù)師考試反應(yīng)能力的需求試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有：

A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，為取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

B.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得，適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼管理

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用，由納稅人按照規(guī)定的程序申請(qǐng)

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管，由納稅人自行負(fù)責(zé)

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料

D.企業(yè)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送審計(jì)報(bào)告

6.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，正確的有：

A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向無(wú)形資產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.銷(xiāo)售跨境服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)符合條件的企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收，按照國(guó)家規(guī)定的稅率和稅法規(guī)定的征收范圍執(zhí)行

B.個(gè)人所得稅的征收，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

C.個(gè)人所得稅的征收，實(shí)行源泉扣繳制度

D.個(gè)人所得稅的征收，實(shí)行自行申報(bào)制度

9.下列關(guān)于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅的征收，按照國(guó)家規(guī)定的稅率和稅法規(guī)定的征收范圍執(zhí)行

B.增值稅的征收，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

C.增值稅的征收，實(shí)行源泉扣繳制度

D.增值稅的征收，實(shí)行自行申報(bào)制度

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料

D.企業(yè)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送審計(jì)報(bào)告

11.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有：

A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，為取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

B.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得，適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率

14.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼管理

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用，由納稅人按照規(guī)定的程序申請(qǐng)

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管，由納稅人自行負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料

D.企業(yè)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送審計(jì)報(bào)告

16.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，正確的有：

A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向無(wú)形資產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.銷(xiāo)售跨境服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)符合條件的企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收，按照國(guó)家規(guī)定的稅率和稅法規(guī)定的征收范圍執(zhí)行

B.個(gè)人所得稅的征收，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

C.個(gè)人所得稅的征收，實(shí)行源泉扣繳制度

D.個(gè)人所得稅的征收，實(shí)行自行申報(bào)制度

19.下列關(guān)于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅的征收，按照國(guó)家規(guī)定的稅率和稅法規(guī)定的征收范圍執(zhí)行

B.增值稅的征收，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

C.增值稅的征收，實(shí)行源泉扣繳制度

D.增值稅的征收，實(shí)行自行申報(bào)制度

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料

D.企業(yè)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

5.個(gè)人取得的稿酬所得，可以減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)狀況核定。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

8.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次取得的收入減除財(cái)產(chǎn)租賃成本費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

9.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

10.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，直接代扣代繳稅款。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其納稅義務(wù)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的主要內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效提高稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

2.論述稅收政策在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定涵蓋了銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等情況，包括收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)、取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天或提供勞務(wù)的當(dāng)天。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理支出、公益性捐贈(zèng)支出和職工福利費(fèi)支出等，都有相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率、比例稅率，其中工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和其他所得適用比例稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由指定企業(yè)印制，實(shí)行統(tǒng)一編碼管理，領(lǐng)用和保管都有明確規(guī)定，體現(xiàn)了發(fā)票管理的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)分為預(yù)繳和匯算清繳，預(yù)繳申報(bào)表和年度申報(bào)表的內(nèi)容及報(bào)送時(shí)間都有明確要求，確保了納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)根據(jù)銷(xiāo)售對(duì)象和銷(xiāo)售方式的不同而有所區(qū)別，包括銷(xiāo)售地、勞務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地和服務(wù)發(fā)生地等。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和特定條件下的減半或免征，旨在鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和技術(shù)創(chuàng)新。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種方式，源泉扣繳是指支付所得單位或個(gè)人代扣代繳稅款，自行申報(bào)是指納稅人自行申報(bào)納稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅率和征收范圍、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理、源泉扣繳和自行申報(bào)等，確保了增值稅的規(guī)范征收。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括預(yù)繳申報(bào)表、年度申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料，以及審計(jì)報(bào)告等，確保了納稅申報(bào)的完整性和準(zhǔn)確性。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)包括按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和居住不滿一年的個(gè)人。

3.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上不完全相同，如稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面有所區(qū)別。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出在符合條件的情況下，確實(shí)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。

5.×

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得減除的是20%的費(fèi)用，實(shí)際應(yīng)減除的是30%的費(fèi)用。

6.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)狀況核定，確保發(fā)票管理的合理性。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用在符合條件的情況下，確實(shí)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。

8.√

解析思路：個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得以每次取得的收入減除財(cái)產(chǎn)租賃成本費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

9.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額在符合條件的情況下，可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳確實(shí)是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，直接代扣代繳稅款。

三、簡(jiǎn)答題

1.稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的安排和決策，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小化的過(guò)程。稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

a.提供專(zhuān)業(yè)的稅收知識(shí)和服務(wù)，幫助企業(yè)了解和掌握稅收政策。

b.結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定合理的稅收籌劃方案。

c.協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅收申報(bào)和稅務(wù)審計(jì)，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

d.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括：

a.合理的工資薪金支出：指企業(yè)為員工支付的實(shí)際工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼等。

b.實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理支出：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的必要支出，如材料費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。

c.稅金：指企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅金，如增值稅、企業(yè)所得稅等。

d.損失：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的非正常損失，如火災(zāi)、洪水等。

e.其他支出：指不屬于