常見疑問解決的稅務(wù)師試題及答案

常見疑問解決的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形下，納稅人可以享受增值稅即征即退政策？

A.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

B.納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

C.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司

D.納稅人銷售自產(chǎn)的煤炭

2.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元但會計核算健全

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元但會計核算健全

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計核算健全

3.納稅人申報增值稅時，以下哪些憑證是必須提供的？

A.購銷合同

B.增值稅專用發(fā)票

C.銀行匯票

D.出庫單

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團體

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工工資

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出

C.按規(guī)定提取的職工福利費

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

6.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自產(chǎn)的煤炭

C.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.投資收益

C.利息收入

D.資產(chǎn)處置收入

10.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.境外

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

14.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

19.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

20.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.稅基優(yōu)惠

D.征收管理優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

3.個人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得，應(yīng)繳納個人所得稅。（）

4.納稅人申報增值稅時，可以選擇使用簡易計稅方法。（）

5.企業(yè)購買的小型微利設(shè)備，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以一次性計入成本扣除。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將研發(fā)費用加計扣除。（）

7.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)居住的個人。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個月內(nèi)申報。（）

9.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%四個檔次。（）

10.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

3.簡述個人所得稅的應(yīng)稅所得范圍和稅率。

4.簡述增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營和經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.論述稅務(wù)師在維護納稅人合法權(quán)益和促進稅收征管中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

2.ABD

3.BCD

4.ABD

5.ACD

6.ABCD

7.ABD

8.ABCD

9.ABD

10.ABCD

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.A

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人具有增值稅專用發(fā)票開具資格，可以享受進項稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人則不能開具增值稅專用發(fā)票，不能享受進項稅額抵扣，稅率相對較低。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的單位，納稅期限為年度，年度終了后5個月內(nèi)申報。

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得范圍包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，稅率根據(jù)所得額不同分為多個檔次。

4.增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中起到憑證作用，用于記錄和反映企業(yè)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動的稅務(wù)信息，是計算增值稅稅額和進行稅額抵扣的重要依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，激發(fā)企業(yè)活力，促進企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，從而推動經(jīng)濟增長。同時，稅收優(yōu)惠政