應試分析稅務師考試試題及答案

應試分析稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務師事務所的法定業(yè)務范圍？

A.代辦稅務登記

B.提供稅務咨詢

C.代為辦理稅務行政復議

D.代辦增值稅專用發(fā)票領購

2.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪些行為是違反職業(yè)道德的？

A.私自泄露客戶秘密

B.接受與客戶利益相關的禮物

C.公正、客觀地提供專業(yè)服務

D.利用職務之便謀取私利

3.下列哪些情形屬于稅務師執(zhí)業(yè)中的重大過失？

A.未按照規(guī)定保存客戶資料

B.未在規(guī)定時間內(nèi)完成客戶委托事項

C.因故意或重大過失導致客戶遭受經(jīng)濟損失

D.擅自更改客戶委托事項的內(nèi)容

4.下列哪些稅收優(yōu)惠政策適用于個體工商戶？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.加大研發(fā)費用稅前扣除政策

D.扶持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策

5.下列哪些稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術企業(yè)？

A.研發(fā)費用加計扣除政策

B.企業(yè)所得稅減半征收政策

C.加大研發(fā)費用稅前扣除政策

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率政策

6.下列哪些情形屬于增值稅一般納稅人的簡易計稅方法？

A.銷售貨物、提供應稅勞務的銷售額不超過500萬元的

B.銷售貨物、提供應稅勞務的銷售額不超過1000萬元的

C.小規(guī)模納稅人選擇簡易計稅方法的

D.納稅人按照規(guī)定選擇簡易計稅方法的

7.下列哪些情形屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的股息、紅利收入

D.符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益

8.下列哪些情形屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

9.下列哪些情形屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息、紅利收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

10.下列哪些情形屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅貨物

B.出口免稅貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.增值稅一般納稅人銷售貨物

11.下列哪些情形屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息、紅利收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

12.下列哪些情形屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅貨物

B.出口免稅貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.增值稅一般納稅人銷售貨物

13.下列哪些情形屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

14.下列哪些情形屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息、紅利收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

15.下列哪些情形屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅貨物

B.出口免稅貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.增值稅一般納稅人銷售貨物

16.下列哪些情形屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息、紅利收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

17.下列哪些情形屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅貨物

B.出口免稅貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.增值稅一般納稅人銷售貨物

18.下列哪些情形屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

19.下列哪些情形屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息、紅利收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

20.下列哪些情形屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅貨物

B.出口免稅貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.增值稅一般納稅人銷售貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，不得以任何形式參與、組織或者誘導違法行為。（）

2.稅務師事務所對客戶的財務信息負有保密義務，未經(jīng)客戶同意，不得向任何第三方泄露。（）

3.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，有權拒絕客戶提出的違反法律法規(guī)的要求。（）

4.稅務師事務所應當建立健全內(nèi)部管理制度，確保執(zhí)業(yè)活動的規(guī)范性和合規(guī)性。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅基礎為企業(yè)的會計利潤，不包括各項扣除。（×）

6.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

7.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅、逃稅行為的，應當及時向稅務機關報告。（）

8.稅務師事務所對客戶的財務報告負有審核責任，但無需對客戶的財務狀況承擔法律責任。（×）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率適用于所有符合條件的企業(yè)。（×）

10.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，不得受到客戶利益的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅務籌劃中的職責。

2.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用范圍。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判定標準。

4.列舉至少三項稅務師在執(zhí)業(yè)過程中可能遇到的風險，并簡要說明如何防范這些風險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在維護國家稅收秩序中的作用及其重要性。

2.分析當前稅收環(huán)境下，稅務師事務所如何提升自身的專業(yè)能力和服務質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的法定業(yè)務范圍包括代辦稅務登記、提供稅務咨詢、代為辦理稅務行政復議等，同時也可以代辦增值稅專用發(fā)票領購。

2.ABD

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中應遵守職業(yè)道德，私自泄露客戶秘密、接受與客戶利益相關的禮物、利用職務之便謀取私利均違反職業(yè)道德。

3.CD

解析思路：稅務師執(zhí)業(yè)中的重大過失包括因故意或重大過失導致客戶遭受經(jīng)濟損失，未按照規(guī)定保存客戶資料和未在規(guī)定時間內(nèi)完成客戶委托事項不屬于重大過失。

4.ACD

解析思路：個體工商戶可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、加大研發(fā)費用稅前扣除政策、扶持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策。

5.ACD

解析思路：高新技術企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除政策、企業(yè)所得稅減半征收政策、加大研發(fā)費用稅前扣除政策、企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率政策。

6.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的簡易計稅方法適用于銷售額不超過500萬元、選擇簡易計稅方法的納稅人。

7.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、符合條件的企業(yè)所得稅優(yōu)惠收入。

8.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、出口貨物、進口貨物。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售收入、利息收入、股息、紅利收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

10.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物、出口免稅貨物、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售收入、利息收入、股息、紅利收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

12.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物、出口免稅貨物、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。

13.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、出口貨物、進口貨物。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售收入、利息收入、股息、紅利收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

15.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物、出口免稅貨物、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售收入、利息收入、股息、紅利收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

17.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物、出口免稅貨物、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。

18.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、出口貨物、進口貨物。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售收入、利息收入、股息、紅利收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

20.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物、出口免稅貨物、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師在稅務籌劃中的職責包括：分析客戶財務狀況，提供稅收政策咨詢，設計合理的稅收籌劃方案，協(xié)助客戶實施稅收籌劃，評估稅收籌劃效果等。

2.增值稅的簡易計稅方法是指納稅人按照規(guī)定的征收率計算應納稅額的方法，適用于銷售額不超過500萬元的一般納稅人和選擇簡易計稅方法的小規(guī)模