2025年稅務(wù)師考試實(shí)務(wù)分析試題及答案

2025年稅務(wù)師考試實(shí)務(wù)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）

A.按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的利潤總額

B.財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈利潤

C.經(jīng)稅務(wù)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額

D.經(jīng)審計(jì)后的利潤總額

2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-銷售額×稅率

3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）

A.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+征收率）-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.進(jìn)口貨物

C.出口貨物

D.免稅貨物

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古董

C.銷售殘疾人用品

D.銷售國家規(guī)定的免稅產(chǎn)品

6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅出口退（免）稅的是（）

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物免增值稅

C.出口貨物免關(guān)稅

D.出口貨物退消費(fèi)稅

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理的是（）

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)銷

8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）

A.股息、紅利所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅源泉扣繳的是（）

A.雇傭單位對員工工資、薪金所得的源泉扣繳

B.銀行對存款利息所得的源泉扣繳

C.保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)賠款所得的源泉扣繳

D.企業(yè)對投資所得的源泉扣繳

11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的是（）

A.年度納稅申報(bào)

B.季度納稅申報(bào)

C.月度納稅申報(bào)

D.特殊情況申報(bào)

12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)的是（）

A.年度納稅申報(bào)

B.季度納稅申報(bào)

C.月度納稅申報(bào)

D.特殊情況申報(bào)

13.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的是（）

A.年度納稅申報(bào)

B.季度納稅申報(bào)

C.月度納稅申報(bào)

D.特殊情況申報(bào)

14.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅匯算清繳的是（）

A.年度匯算清繳

B.季度匯算清繳

C.月度匯算清繳

D.特殊情況匯算清繳

15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅評估的是（）

A.年度納稅評估

B.季度納稅評估

C.月度納稅評估

D.特殊情況納稅評估

16.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅評估的是（）

A.年度納稅評估

B.季度納稅評估

C.月度納稅評估

D.特殊情況納稅評估

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）

A.納稅人購買固定資產(chǎn)的增值稅抵扣

B.納稅人出口貨物的增值稅退（免）稅

C.納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

D.納稅人購買新能源車輛的增值稅優(yōu)惠

18.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的是（）

A.對居民個(gè)人取得住房租金所得的免征個(gè)人所得稅

B.對居民個(gè)人取得稿酬所得的減半征收個(gè)人所得稅

C.對居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的減半征收個(gè)人所得稅

D.對居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免征個(gè)人所得稅

19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是（）

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對科技型中小企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的企業(yè)減免企業(yè)所得稅

20.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征管法規(guī)定的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收職責(zé)

B.納稅人的納稅義務(wù)

C.稅收違法行為的法律責(zé)任

D.稅收行政復(fù)議和訴訟

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外所得。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人進(jìn)行定期或不定期的稅務(wù)檢查。（）

5.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其進(jìn)行行政處罰。（）

6.稅收優(yōu)惠政策只適用于特定的納稅人或特定行業(yè)。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

8.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況進(jìn)行保密。（）

9.稅收爭議可以通過行政復(fù)議或訴訟途徑解決。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以采取稅收保全措施。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)和稅率方面的主要區(qū)別。

2.簡述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別。

3.簡述企業(yè)所得稅中居民企業(yè)與非居民企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡述稅收違法行為的法律責(zé)任及稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收征管中信息化建設(shè)的重要性及其對提高征管效率的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

解析思路：A選項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈利潤未經(jīng)過稅務(wù)調(diào)整；C選項(xiàng)正確，經(jīng)稅務(wù)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是確定企業(yè)所得稅稅額的依據(jù)；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，審計(jì)后的利潤總額未經(jīng)過稅務(wù)調(diào)整。

2.B

解析思路：A選項(xiàng)正確，銷售額乘以稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額的基本公式；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；C選項(xiàng)正確，銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額是計(jì)算應(yīng)納稅額的基本公式；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人同樣不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

3.B

解析思路：A選項(xiàng)正確，銷售額乘以征收率是計(jì)算應(yīng)納稅額的基本公式；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，銷售額乘以稅率是計(jì)算增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的公式；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

4.ABC

解析思路：A選項(xiàng)正確，銷售貨物是增值稅應(yīng)稅行為；B選項(xiàng)正確，進(jìn)口貨物也是增值稅應(yīng)稅行為；C選項(xiàng)正確，出口貨物雖然可能享受退（免）稅，但仍屬于增值稅應(yīng)稅行為；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，免稅貨物不屬于增值稅應(yīng)稅行為。

5.CD

解析思路：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅應(yīng)稅行為；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，銷售古董屬于增值稅應(yīng)稅行為；C選項(xiàng)正確，銷售殘疾人用品屬于增值稅免稅項(xiàng)目；D選項(xiàng)正確，國家規(guī)定的免稅產(chǎn)品屬于增值稅免稅項(xiàng)目。

6.ABC

解析思路：A選項(xiàng)正確，出口貨物退增值稅；B選項(xiàng)正確，出口貨物免增值稅；C選項(xiàng)正確，出口貨物免關(guān)稅；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，出口貨物退消費(fèi)稅不在增值稅出口退（免）稅范圍內(nèi)。

7.ABC

解析思路：A選項(xiàng)正確，發(fā)票領(lǐng)用是發(fā)票管理的環(huán)節(jié)之一；B選項(xiàng)正確，發(fā)票開具是發(fā)票管理的環(huán)節(jié)之一；C選項(xiàng)正確，發(fā)票保管是發(fā)票管理的環(huán)節(jié)之一；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，發(fā)票報(bào)銷不屬于發(fā)票管理的范疇。

8.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)正確，工資、薪金所得是個(gè)人所得稅的主要征收對象；B選項(xiàng)正確，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得也是個(gè)人所得稅的征收對象；C選項(xiàng)正確，對外投資所得是個(gè)人所得稅的征收對象；D選項(xiàng)正確，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得同樣是個(gè)人所得稅的征收對象。

9.B

解析思路：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目；B選項(xiàng)正確，利息、股息、紅利所得不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

10.ABC

解析思路：A選項(xiàng)正確，雇傭單位對員工工資、薪金所得的源泉扣繳；B選項(xiàng)正確，銀行對存款利息所得的源泉扣繳；C選項(xiàng)正確，保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)賠款所得的源泉扣繳；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)對投資所得的源泉扣繳不屬于個(gè)人所得稅源泉扣繳的范圍。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，但納稅人需要按月或按季預(yù)繳，年終進(jìn)行匯算清繳。

2.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以將其購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額全額抵扣其銷項(xiàng)稅額。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括納稅人來源于境內(nèi)外的一切所得。

4.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法有權(quán)對納稅人進(jìn)行定期或不定期的稅務(wù)檢查，以保障稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

5.正確

解析思路：納稅人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對其進(jìn)行行政處罰，以督促納稅人依法納稅。

6.正確

解析思路：稅收優(yōu)惠政策通常針對特定納稅人或特定行業(yè)，以實(shí)現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)。

7.正確

解