2025年稅務(wù)師考試應(yīng)試策略分享提點試題及答案

2025年稅務(wù)師考試應(yīng)試策略分享提點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.一般納稅人兼小規(guī)模納稅人

2.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.國家重點扶持的軟件生產(chǎn)企業(yè)

C.從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)

D.外資企業(yè)

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人

D.在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個人

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）

A.企業(yè)的工資、薪金支出

B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費

C.企業(yè)的公益性捐贈支出

D.企業(yè)的職工教育經(jīng)費

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.基本失業(yè)保險費

D.基本工傷保險費

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？（）

A.設(shè)計、咨詢、翻譯等智力服務(wù)

B.代理、中介等經(jīng)紀服務(wù)

C.租賃、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.建筑安裝工程服務(wù)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規(guī)模納稅人差額征稅方法

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前費用？（）

A.管理費用

B.財務(wù)費用

C.銷售費用

D.營業(yè)外支出

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除費用？（）

A.贍養(yǎng)費

B.教育費

C.醫(yī)療費

D.房租支出

13.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？（）

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.會計利潤

D.預(yù)計利潤

15.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.工資、薪金所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

16.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？（）

A.貨物發(fā)出

B.勞務(wù)完成

C.收到貨款

D.發(fā)票開具

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每季度申報繳納

B.每半年申報繳納

C.每年申報繳納

D.按月申報繳納

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和申報方式上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%，根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇適用稅率。（）

3.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%，根據(jù)所得額的不同適用不同的稅率。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，可以降低稅負。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出和職工教育經(jīng)費。（）

6.個人所得稅的稅前扣除費用包括贍養(yǎng)費、教育費、醫(yī)療費和房租支出。（）

7.增值稅的進項稅額是指企業(yè)購進貨物、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用后的余額。（）

9.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得等。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出、勞務(wù)完成、收到貨款或開具發(fā)票中的較早時間。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報繳納，特殊情況可按季申報繳納。（）

12.個人所得稅的納稅期限為按年申報繳納，特殊情況可按月申報繳納。（）

13.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%，根據(jù)不同行業(yè)和貨物適用不同的稅率。（）

14.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率。（）

15.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%，根據(jù)所得額的不同適用不同的稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的基本原則和適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的概念，并列舉幾個常見的稅前扣除項目。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程，包括申報時間和申報方式。

4.說明增值稅的進項稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定，以及如何進行進項稅額的抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)和個人財務(wù)管理中的重要性，并結(jié)合實際案例說明稅收籌劃的方法和技巧。

2.分析當前我國稅收政策對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級的影響，探討如何通過稅收政策引導(dǎo)和支持經(jīng)濟發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，同時，一般納稅人可以兼有小規(guī)模納稅人的部分業(yè)務(wù)。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠針對特定類型的企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、國家重點扶持的軟件生產(chǎn)企業(yè)等。

3.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿183天的個人。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)的合理支出，如工資薪金、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈等。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括社會保險費等，這些支出不納入增值稅的計稅依據(jù)。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括各種服務(wù)性業(yè)務(wù)，如設(shè)計、咨詢、翻譯、經(jīng)紀、租賃、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的收入，如利息、股息、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)收入。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括個人通過各種途徑獲得的收入，如工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費等。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，包括一般納稅人簡易計稅方法和小規(guī)模納稅人簡易計稅方法。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前費用包括管理費用、財務(wù)費用、銷售費用和營業(yè)外支出。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅前扣除費用包括個人合理的生活和醫(yī)療支出，如贍養(yǎng)費、教育費、醫(yī)療費和房租支出。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業(yè)購進貨物、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅，可以作為下一環(huán)節(jié)的進項稅額抵扣。

14.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費用、稅金后的余額。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人應(yīng)納稅所得額，包括各種所得收入。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為不同的檔次，根據(jù)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物的不同，適用不同的稅率。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為不同的檔次，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，適用不同的稅率。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率分為不同的檔次，根據(jù)個人所得額的不同，適用不同的稅率。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常以貨物發(fā)出、勞務(wù)完成、收到貨款或開具發(fā)票的時間為依據(jù)。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按月申報繳納，但根據(jù)實際情況，也可按季或年申報繳納。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法確實適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，旨在簡化稅收計算。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非只有25%、20%、15%和10%，還有其他特殊情況下的稅率。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為3%、10%、20%和25%，根據(jù)所得額的不同適用不同的稅率。

4.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法確實可以降低稅負，適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目確實包括工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出和職工教育經(jīng)費。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅前扣除費用確實包括贍養(yǎng)費、教育費、醫(yī)療費和房租支出。

7.√

解析思路：增值稅的進項稅額確實是指企業(yè)購進貨物、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)確實是應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費用后的余額。

9.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)確實是應(yīng)納稅所得額，包括個人通過各種途徑獲得的收入。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間確實以貨物發(fā)出、勞務(wù)完成、收到貨款或開具發(fā)票的時間為依據(jù)。

11.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限并非只有按月申報繳納，還有按季申報繳納和按年申報繳納。

12.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限并非只有按年申報繳納，還有按月申報繳納。

13.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為6%、9%、13%和17%，根據(jù)不同行業(yè)和貨物適用不同的稅率。

14.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率確實分為25%、20%、15%和10%，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率。

15.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為3%、10%、20%和25%，根據(jù)所得額的不同適用不同的稅率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的基本原則和適用范圍。

基本原則：簡化稅收計算，降低稅負，提高稅收征收效率。

適用范圍：適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，特別是小規(guī)模納稅人。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的概念，并列舉幾個常見的稅前扣除項目。

概念：稅前扣除項目是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在收入中扣除的合理支出。

常見項目：工資薪金、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、職工教育經(jīng)費等。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程，包括申報時間和申報方式。

流程：個人在取得所得后，按照規(guī)定的申報時間向稅務(wù)機關(guān)申報，申報方式包括自行申報和代扣代繳。

4.說明增值稅的進項稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定，以及如何進行進項稅額的抵扣。

規(guī)定：進項稅額抵扣是指企業(yè)購進貨物、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅，可以作為下一環(huán)節(jié)的進項稅額抵扣。

抵扣方法：企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除已支付的進項稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃