外資企業(yè)稅務(wù)問題分析試題及答案

外資企業(yè)稅務(wù)問題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.外資企業(yè)在我國享受的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.減免增值稅

D.減免關(guān)稅

2.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.分支機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)用

B.分支機(jī)構(gòu)的折舊費(fèi)用

C.分支機(jī)構(gòu)的工資薪金

D.分支機(jī)構(gòu)的差旅費(fèi)用

3.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的研發(fā)中心，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.研發(fā)中心的研發(fā)費(fèi)用

B.研發(fā)中心的設(shè)備折舊費(fèi)用

C.研發(fā)中心的研發(fā)人員工資薪金

D.研發(fā)中心的辦公費(fèi)用

4.外資企業(yè)在我國境內(nèi)取得的下列收入，哪些不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

5.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的代表處，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.代表處的辦公費(fèi)用

B.代表處的差旅費(fèi)用

C.代表處的工資薪金

D.代表處的折舊費(fèi)用

6.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列收入，哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

7.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列收入，哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

8.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的研發(fā)中心，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.研發(fā)中心的研發(fā)費(fèi)用

B.研發(fā)中心的設(shè)備折舊費(fèi)用

C.研發(fā)中心的研發(fā)人員工資薪金

D.研發(fā)中心的辦公費(fèi)用

9.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列收入，哪些不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

10.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.分支機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)用

B.分支機(jī)構(gòu)的折舊費(fèi)用

C.分支機(jī)構(gòu)的工資薪金

D.分支機(jī)構(gòu)的差旅費(fèi)用

11.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列收入，哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

12.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列收入，哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

13.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.分支機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)用

B.分支機(jī)構(gòu)的折舊費(fèi)用

C.分支機(jī)構(gòu)的工資薪金

D.分支機(jī)構(gòu)的差旅費(fèi)用

14.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列收入，哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

15.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列收入，哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

16.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.分支機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)用

B.分支機(jī)構(gòu)的折舊費(fèi)用

C.分支機(jī)構(gòu)的工資薪金

D.分支機(jī)構(gòu)的差旅費(fèi)用

17.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列收入，哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

18.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列收入，哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

19.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.分支機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)用

B.分支機(jī)構(gòu)的折舊費(fèi)用

C.分支機(jī)構(gòu)的工資薪金

D.分支機(jī)構(gòu)的差旅費(fèi)用

20.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列收入，哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的收入，無論來源地，均應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅。（）

2.外資企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)發(fā)生的損失，可以在計(jì)算總機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的境外利息收入，可以享受免稅待遇。（）

4.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入，應(yīng)按收入全額計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）

5.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其折舊費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的研發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除政策。（）

7.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的境外股息收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)繳納增值稅。（）

9.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其工資薪金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的租金收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)如何計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

2.解釋外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的境外利息收入，在稅務(wù)處理上的相關(guān)規(guī)定。

3.說明外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的研發(fā)中心，在享受加計(jì)扣除政策時(shí)，應(yīng)滿足哪些條件。

4.分析外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，在稅務(wù)處理上的關(guān)鍵點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述外資企業(yè)在享受我國稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)注意的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。

2.分析外資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)與設(shè)立代表處之間的稅務(wù)差異及其對稅收籌劃的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：外資企業(yè)在我國享受的稅收優(yōu)惠政策主要包括免征或減征企業(yè)所得稅，以及減免增值稅和關(guān)稅。

2.ABCD

解析思路：分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的辦公費(fèi)用、折舊費(fèi)用、工資薪金和差旅費(fèi)用均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.ABC

解析思路：研發(fā)中心的研發(fā)費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)用和研發(fā)人員工資薪金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

4.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供技術(shù)服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)均不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：代表處的辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、工資薪金和折舊費(fèi)用均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.ABD

解析思路：銷售貨物、提供技術(shù)服務(wù)和出售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于。

7.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供技術(shù)服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)均屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

8.ABC

解析思路：研發(fā)中心的研發(fā)費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)用和研發(fā)人員工資薪金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

9.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供技術(shù)服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)均不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

10.ABCD

解析思路：分支機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)用、折舊費(fèi)用、工資薪金和差旅費(fèi)用均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

11.ABD

解析思路：銷售貨物、提供技術(shù)服務(wù)和出售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于。

12.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供技術(shù)服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)均屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

13.ABCD

解析思路：分支機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)用、折舊費(fèi)用、工資薪金和差旅費(fèi)用均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

14.ABD

解析思路：銷售貨物、提供技術(shù)服務(wù)和出售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于。

15.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供技術(shù)服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)均屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

16.ABCD

解析思路：分支機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)用、折舊費(fèi)用、工資薪金和差旅費(fèi)用均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

17.ABD

解析思路：銷售貨物、提供技術(shù)服務(wù)和出售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于。

18.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供技術(shù)服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)均屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

19.ABCD

解析思路：分支機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)用、折舊費(fèi)用、工資薪金和差旅費(fèi)用均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

20.ABD

解析思路：銷售貨物、提供技術(shù)服務(wù)和出售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的收入，只有來源于境內(nèi)的部分才需要繳納企業(yè)所得稅。

2.√

解析思路：分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)發(fā)生的損失，可以在計(jì)算總機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√

解析思路：外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的境外利息收入，符合條件的可以享受免稅待遇。

4.×

解析思路：外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入，應(yīng)繳納營業(yè)稅。

5.√

解析思路：外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其折舊費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的研發(fā)中心，其研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除政策。

7.×

解析思路：外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的境外股息收入，不符合條件的不能直接扣除。

8.×

解析思路：外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)繳納增值稅。

9.√

解析思路：外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其工資薪金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.√

解析思路：外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的租金收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)如何計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

解析思路：外資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，將分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)算分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額，然后匯總到總機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅。

2.解釋外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的境外利息收入，在稅務(wù)處理上的相關(guān)規(guī)定。

解析思路：外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的境外利息收入，需按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，區(qū)分不同情況確定是否需要繳納企業(yè)所得稅。

3.說明外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的研發(fā)中心，在享受加計(jì)扣除政策時(shí)，應(yīng)滿足哪些條件。

解析思路：外資企業(yè)設(shè)立的研發(fā)中心要享受加計(jì)扣除政策，需滿足研發(fā)活動(dòng)符合國家鼓勵(lì)方向、研發(fā)費(fèi)用真實(shí)合規(guī)、研發(fā)成果有效轉(zhuǎn)化等條件。

4.分析外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，在稅務(wù)處理上的關(guān)鍵點(diǎn)。

解析思路：外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，需關(guān)注轉(zhuǎn)讓行為是否符合稅法規(guī)定、轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否公允、轉(zhuǎn)讓所得是否需要繳納企業(yè)所得稅等關(guān)鍵點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述外資企業(yè)在享受