循序漸進(jìn)的2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)規(guī)劃試題及答案

循序漸進(jìn)的2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的、合理的支出

B.稅收滯納金

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付的違約金

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付的罰款

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入

B.企業(yè)取得的投資收益

C.企業(yè)取得的其他收入

D.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用比例稅率

D.上述說(shuō)法均正確

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說(shuō)法正確的是：

A.專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人開具的

B.專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

D.專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

B.個(gè)人所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公平、簡(jiǎn)便的原則

C.個(gè)人所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法、公平、公正、簡(jiǎn)便的原則

D.個(gè)人所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公正、高效的原則

8.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.小型微利企業(yè)可以享受增值稅減免

B.納稅人出口貨物可以享受增值稅退稅

C.納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)可以享受增值稅即征即退

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)可以享受增值稅減免

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目可以享受企業(yè)所得稅減免

B.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目可以享受企業(yè)所得稅加速折舊

D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目可以享受企業(yè)所得稅加計(jì)扣除

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.納稅人取得工資、薪金所得可以享受個(gè)人所得稅減免

B.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得可以享受個(gè)人所得稅減免

C.納稅人取得稿酬所得可以享受個(gè)人所得稅減免

D.納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得可以享受個(gè)人所得稅減免

11.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的取得，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票由購(gòu)買方開具

C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)師事務(wù)所開具

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

B.個(gè)人所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公平、簡(jiǎn)便的原則

C.個(gè)人所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法、公平、公正、簡(jiǎn)便的原則

D.個(gè)人所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公正、高效的原則

14.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.小型微利企業(yè)可以享受增值稅減免

B.納稅人出口貨物可以享受增值稅退稅

C.納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)可以享受增值稅即征即退

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)可以享受增值稅減免

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目可以享受企業(yè)所得稅減免

B.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目可以享受企業(yè)所得稅加速折舊

D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目可以享受企業(yè)所得稅加計(jì)扣除

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.納稅人取得工資、薪金所得可以享受個(gè)人所得稅減免

B.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得可以享受個(gè)人所得稅減免

C.納稅人取得稿酬所得可以享受個(gè)人所得稅減免

D.納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得可以享受個(gè)人所得稅減免

17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的取得，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票由購(gòu)買方開具

C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)師事務(wù)所開具

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

B.個(gè)人所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公平、簡(jiǎn)便的原則

C.個(gè)人所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法、公平、公正、簡(jiǎn)便的原則

D.個(gè)人所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公正、高效的原則

20.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.小型微利企業(yè)可以享受增值稅減免

B.納稅人出口貨物可以享受增值稅退稅

C.納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)可以享受增值稅即征即退

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)可以享受增值稅減免

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將公益性捐贈(zèng)支出在稅前扣除。（）

2.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行屬地管理，由居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。（）

3.增值稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)三種。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

6.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷售方開具，并加蓋發(fā)票專用章。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過(guò)工資薪金總額14%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.個(gè)人取得稿酬所得，按照規(guī)定減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

9.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.個(gè)人所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公平、高效的原則。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。

3.描述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.說(shuō)明企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，并分析如何優(yōu)化增值稅制度。

2.論述個(gè)人所得稅在社會(huì)公平中的作用，以及如何完善個(gè)人所得稅制度以實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AC

3.ABC

4.ACD

5.ABCD

6.ABD

7.AB

8.ABD

9.ABCD

10.ABCD

11.A

12.ABD

13.AB

14.ABD

15.ABCD

16.ABCD

17.A

18.ABD

19.AB

20.ABD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.錯(cuò)

4.對(duì)

5.對(duì)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.錯(cuò)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：一是可以作為購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；二是可以作為銷售方開具發(fā)票的依據(jù)；三是可以作為企業(yè)核算增值稅的依據(jù)。開具要求包括：一是由銷售方開具；二要加蓋發(fā)票專用章；三要符合規(guī)定的聯(lián)次和內(nèi)容。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-減除費(fèi)用-免稅收入-抵扣的稅額。

3.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法為：先將工資、薪金所得減去起征點(diǎn)，再根據(jù)累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式為：將進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額相抵，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在下期繼續(xù)抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題