2025年稅務(wù)師考試高效備考試題及答案

2025年稅務(wù)師考試高效備考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)下列哪些支出可以計(jì)入成本費(fèi)用？（）

A.員工工資

B.辦公用品費(fèi)用

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出

D.研發(fā)費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

4.企業(yè)下列哪些收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？（）

A.銷售收入

B.投資收益

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出租動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.增值稅一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.技術(shù)改造投資抵免

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免稅

D.企業(yè)所得稅抵免

9.下列哪些屬于增值稅的零稅率？（）

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.婚姻、喪葬等特定支出

B.公益性捐贈(zèng)

C.工資、薪金所得免征額

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征額

11.下列哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)債利息收入

C.個(gè)人出租住房

D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.基金收益

C.公益性捐贈(zèng)

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

14.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際情況確定

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際情況確定

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際情況確定

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理？（）

A.發(fā)票管理

B.稅款征收

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收違法處理

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的成本扣除已計(jì)提的折舊、攤銷后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元。（）

4.增值稅零稅率僅適用于出口貨物。（）

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

7.增值稅的納稅期限一般為一個(gè)季度。（）

8.企業(yè)所得稅的年度申報(bào)時(shí)間為次年5月31日前。（）

9.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

10.增值稅一般納稅人可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述如何提高稅務(wù)師行業(yè)的服務(wù)質(zhì)量和專業(yè)水平。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.AB

解析思路：成本費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出，不包括購(gòu)買固定資產(chǎn)支出。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的收入，包括利息收入、股息收入、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。

4.ABC

解析思路：應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，包括銷售收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出租動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和出租不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

7.BD

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括技術(shù)改造投資抵免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免稅和企業(yè)所得稅抵免。

9.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)和出口無形資產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括婚姻、喪葬等特定支出、公益性捐贈(zèng)、工資、薪金所得免征額和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征額。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)債利息收入、個(gè)人出租住房和公共交通運(yùn)輸服務(wù)。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、基金收益和公益性捐贈(zèng)。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.AB

解析思路：增值稅的申報(bào)期限一般為一個(gè)季度或每月。

18.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限一般為一個(gè)季度或每年。

19.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限一般為一個(gè)季度或每年。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、稅款征收、稅收優(yōu)惠和稅收違法處理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的成本扣除已計(jì)提的折舊、攤銷后的余額，這是企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)定義。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元，這是個(gè)人所得稅的基本起征點(diǎn)規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物，這是增值稅零稅率的基本適用范圍。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策并非適用于所有企業(yè)，只有符合特定條件的企業(yè)才能享受。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人定義。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個(gè)季度，這是增值稅的基本納稅期限規(guī)定。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的年度申報(bào)時(shí)間為次年5月31日前，這是企業(yè)所得稅的年度申報(bào)時(shí)間規(guī)定。

9.×

解析思路：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得并非全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，需要扣除起征點(diǎn)等。

10.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，這是增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的基本規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括企業(yè)規(guī)模、銷售額、會(huì)計(jì)核算制度等，一般分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納、納稅申報(bào)表填寫、申報(bào)期限等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理措施包括源泉扣繳、自行申報(bào)、納稅申報(bào)表填寫、申報(bào)期限等。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要求。

解析思路：增值稅發(fā)票的管理要求包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、