復(fù)習(xí)稅務(wù)師重要內(nèi)容試題及答案

復(fù)習(xí)稅務(wù)師重要內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程作業(yè)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.按照增值稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人

B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人

D.在中國境內(nèi)提供建筑安裝工程作業(yè)的單位和個人

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？（）

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

5.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？（）

A.中國公民

B.外籍個人

C.中國居民

D.非居民個人

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝工程作業(yè)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于增值稅普通發(fā)票的使用范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝工程作業(yè)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定？（）

A.發(fā)票的開具、保管、使用等應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定

B.發(fā)票的開具、保管、使用等應(yīng)遵守稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定

C.發(fā)票的開具、保管、使用等應(yīng)遵守企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定

D.發(fā)票的開具、保管、使用等應(yīng)遵守行業(yè)的規(guī)定

9.下列哪些屬于增值稅申報的規(guī)定？（）

A.按時申報

B.準確申報

C.完整申報

D.依法申報

10.下列哪些屬于增值稅納稅申報的方式？（）

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

11.下列哪些屬于增值稅納稅申報的期限？（）

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

12.下列哪些屬于增值稅納稅申報的資料？（）

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅申報表附列資料

13.下列哪些屬于增值稅納稅申報的審核？（）

A.審核申報表

B.審核發(fā)票

C.審核申報表附列資料

D.審核企業(yè)賬簿

14.下列哪些屬于增值稅納稅申報的處罰？（）

A.滯后申報

B.虛假申報

C.逾期申報

D.未申報

15.下列哪些屬于增值稅納稅申報的減免稅？（）

A.減免稅額

B.減免稅額比例

C.減免稅額期限

D.減免稅額范圍

16.下列哪些屬于增值稅納稅申報的稅收籌劃？（）

A.合理安排申報時間

B.合理選擇申報方式

C.合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.合理安排發(fā)票使用

17.下列哪些屬于增值稅納稅申報的風(fēng)險控制？（）

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險預(yù)警

D.風(fēng)險應(yīng)對

18.下列哪些屬于增值稅納稅申報的合規(guī)性檢查？（）

A.檢查申報表

B.檢查發(fā)票

C.檢查申報表附列資料

D.檢查企業(yè)賬簿

19.下列哪些屬于增值稅納稅申報的保密性要求？（）

A.不得泄露納稅人信息

B.不得泄露稅務(wù)機關(guān)信息

C.不得泄露企業(yè)信息

D.不得泄露個人信息

20.下列哪些屬于增值稅納稅申報的法律法規(guī)依據(jù)？（）

A.《中華人民共和國增值稅法》

B.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按月或按季申報納稅。（）

2.營業(yè)稅納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為時，應(yīng)當向發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的納稅人應(yīng)當向其任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

6.增值稅普通發(fā)票的開具應(yīng)當真實、準確、完整。（）

7.納稅人應(yīng)當妥善保管增值稅發(fā)票，不得擅自銷毀。（）

8.增值稅納稅申報表應(yīng)當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。（）

9.納稅人應(yīng)當及時、準確地報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料。（）

10.稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅申報進行審核，發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當及時通知納稅人進行更正。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

2.簡述增值稅納稅申報的主要程序。

3.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的主要環(huán)節(jié)。

4.簡述個人所得稅納稅申報的注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響。

2.論述稅務(wù)師在增值稅納稅申報中的作用和重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程作業(yè)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人、銷售不動產(chǎn)的單位和個人、提供建筑安裝工程作業(yè)的單位和個人。

4.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，非居民企業(yè)不屬于納稅人。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、外籍個人、中國居民和非居民個人。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝工程作業(yè)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：增值稅普通發(fā)票的使用范圍與專用發(fā)票相同，涵蓋所有增值稅征稅范圍。

8.ABD

解析思路：增值稅發(fā)票管理應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定、稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定。

9.ABCD

解析思路：增值稅申報應(yīng)按時、準確、完整、依法進行。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的期限包括每月申報、每季度申報、每半年申報和每年申報。

12.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅申報表附列資料。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的審核包括審核申報表、審核發(fā)票、審核申報表附列資料和審核企業(yè)賬簿。

14.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的處罰包括滯后申報、虛假申報、逾期申報和未申報。

15.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的減免稅包括減免稅額、減免稅額比例、減免稅額期限和減免稅額范圍。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的稅收籌劃包括合理安排申報時間、合理選擇申報方式、合理利用稅收優(yōu)惠政策和合理安排發(fā)票使用。

17.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的風(fēng)險控制包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險應(yīng)對。

18.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的合規(guī)性檢查包括檢查申報表、檢查發(fā)票、檢查申報表附列資料和檢查企業(yè)賬簿。

19.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的保密性要求包括不得泄露納稅人信息、稅務(wù)機關(guān)信息、企業(yè)信息和個人信息。

20.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的法律法規(guī)依據(jù)包括《中華人民共和國增值稅法》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法》。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按月或按季申報納稅，這是增值稅法規(guī)定的申報方式之一。

2.√

解析思路：營業(yè)稅納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為時，應(yīng)向發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，這是營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人應(yīng)當向其任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，這是個人所得稅法的規(guī)定。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅專用發(fā)票管理辦法的規(guī)定。

6.√

解析思路：增值稅普通發(fā)票的開具應(yīng)當真實、準確、完整，這是增值稅發(fā)票管理辦法的規(guī)定。

7.√

解析思路：納稅人應(yīng)當妥善保管增值稅發(fā)票，不得擅自銷毀，這是增值稅發(fā)票管理辦法的規(guī)定。

8.√

解析思路：增值稅納稅申報表應(yīng)當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，這是增值稅納稅申報管理辦法的規(guī)定。

9.√

解析思路：納稅人應(yīng)當及時、準確地報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料，這是增值稅納稅申報管理辦法的規(guī)定。

10.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅申報進行審核，發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當及時通知納稅人進行更正，這是增值稅納稅申報管理辦法的規(guī)定。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

解析思路：列舉增值稅專用發(fā)票的管理要求，如開具、保管、使用、報送、審核等。

2.簡述增值稅納稅申報的主要程序。

解