2025年稅務(wù)師考試重要知識總結(jié)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試重要知識總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）

A.增值稅是以商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅分為簡易計稅方法和一般計稅方法

C.增值稅納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人

D.增值稅實行價外稅制度

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的所得為征稅對象的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的單位

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅實行分項抵扣和匯總抵扣

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅是以個人取得的各種所得為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報和源泉扣繳

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是（）

A.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅

B.營業(yè)稅的征稅對象是營業(yè)額

C.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和11%

D.營業(yè)稅實行價內(nèi)稅制度

5.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）

A.關(guān)稅是對進出境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的征稅對象是進出口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率分為從價稅和從量稅

D.關(guān)稅實行單一稅制

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)或經(jīng)營管理權(quán)征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產(chǎn)稅實行從價計稅

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅實行從價計稅

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅是對土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收的一種稅

B.契稅的征稅對象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額

C.契稅的稅率分為3%、5%和10%

D.契稅實行從價計稅

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅是對合同、憑證等法律文書征收的一種稅

B.印花稅的征稅對象是合同、憑證等法律文書的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.5%

D.印花稅實行從價計稅

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅是對資源開采、利用、加工等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.資源稅的征稅對象是資源的開采、利用、加工等環(huán)節(jié)

C.資源稅的稅率分為從量稅和從價稅

D.資源稅實行分稅制

11.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是（）

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的征稅對象是污染環(huán)境、破壞生態(tài)的行為

C.環(huán)境保護稅的稅率分為按排放量計稅和按污染治理成本計稅

D.環(huán)境保護稅實行分稅制

12.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是（）

A.城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)資金征收的一種稅

B.城市維護建設(shè)稅的征稅對象是城市維護建設(shè)資金

C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為按銷售額計稅和按營業(yè)收入計稅

D.城市維護建設(shè)稅實行分稅制

13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛購置的金額

C.車輛購置稅的稅率分為3%、5%和10%

D.車輛購置稅實行從價計稅

14.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的征稅對象是煙葉的生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)

C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%

D.煙葉稅實行從價計稅

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計稅和按載重噸位計稅

D.船舶噸稅實行從價計稅

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計稅和按載重噸位計稅

D.船舶噸稅實行從價計稅

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計稅和按載重噸位計稅

D.船舶噸稅實行從價計稅

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計稅和按載重噸位計稅

D.船舶噸稅實行從價計稅

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計稅和按載重噸位計稅

D.船舶噸稅實行從價計稅

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計稅和按載重噸位計稅

D.船舶噸稅實行從價計稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納。（）

3.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得和稿酬所得。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)提供交通運輸、建筑安裝、金融保險等應(yīng)稅勞務(wù)。（）

5.關(guān)稅的完稅價格包括貨物的貨價、運費、保險費和其他費用。（）

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（）

7.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并用于經(jīng)營性用途的單位和個人。（）

8.契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的承受人。（）

9.印花稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)簽訂的各種合同、憑證等法律文書。（）

10.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類、品質(zhì)和開采條件等因素確定。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的重要作用。

2.論述稅收制度設(shè)計中的公平與效率原則及其關(guān)系。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額，包括所有在中國境內(nèi)銷售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人，同時實行價外稅制度。

2.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得，納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的單位，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得，納稅人為中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.A、B、C、D

解析思路：營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅，征稅對象是營業(yè)額。

5.A、B、C、D

解析思路：關(guān)稅是對進出境的貨物征收的一種稅，征稅對象是進出口貨物的完稅價格，稅率分為從價稅和從量稅。

6.A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)或經(jīng)營管理權(quán)征收的一種稅，征稅對象是房產(chǎn)的計稅價值。

7.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅，征稅對象是土地的增值額。

8.A、B、C、D

解析思路：契稅是對土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收的一種稅，征稅對象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額。

9.A、B、C、D

解析思路：印花稅是對合同、憑證等法律文書征收的一種稅，征稅對象是合同、憑證等法律文書的金額。

10.A、B、C、D

解析思路：資源稅是對資源開采、利用、加工等環(huán)節(jié)征收的一種稅，征稅對象是資源的開采、利用、加工等環(huán)節(jié)。

11.A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅，征稅對象是污染環(huán)境、破壞生態(tài)的行為。

12.A、B、C、D

解析思路：城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)資金征收的一種稅，征稅對象是城市維護建設(shè)資金。

13.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅，征稅對象是車輛購置的金額。

14.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅，征稅對象是煙葉的生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)。

15.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶的凈噸位。

16.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶的凈噸位。

17.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶的凈噸位。

18.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶的凈噸位。

19.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶的凈噸位。

20.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶的凈噸位。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，符合增值稅法規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。

3.×

解析思路：個人所得稅的免稅項目不包括工資、薪金所得，工資、薪金所得屬于應(yīng)稅所得。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)提供交通運輸、建筑安裝、金融保險等應(yīng)稅勞務(wù)，符合營業(yè)稅法規(guī)定。

5.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價格包括貨物的貨價、運費、保險費和其他費用，符合關(guān)稅法規(guī)定。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，而非評估價值。

7.×

解析思路：土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并用于經(jīng)營性用途的單位和個人，不限于所有單位和個人。

8.√

解析思路：契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的承受人，符合契稅法規(guī)定。

9.√

解析思路：印花稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)簽訂的各種合同、憑證等法律文書，符合印花稅法規(guī)定。

10.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源的種類、品質(zhì)和開采條件等因素確定，符合資源稅法規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物、出租、出借不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行為。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、外國企業(yè)、外國駐華機構(gòu)等。

3.個人所得稅的征收