分析稅務(wù)師考試分?jǐn)?shù)構(gòu)成試題及答案

分析稅務(wù)師考試分?jǐn)?shù)構(gòu)成試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試分為哪些科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

E.稅務(wù)籌劃

2.以下哪些是稅法一中的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.稅法的基本概念

B.稅法主體

C.稅法要素

D.稅法責(zé)任

E.稅法的適用范圍

3.稅法二主要包括哪些稅種？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

E.房產(chǎn)稅

4.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目中，以下哪些內(nèi)容是重點(diǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

B.財(cái)務(wù)分析

C.財(cái)務(wù)管理

D.會(huì)計(jì)政策

E.會(huì)計(jì)估計(jì)

5.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目中，以下哪些內(nèi)容是重點(diǎn)？

A.稅務(wù)代理的基本概念

B.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍

C.稅務(wù)代理的程序

D.稅務(wù)代理的法律責(zé)任

E.稅務(wù)代理的風(fēng)險(xiǎn)控制

6.以下哪些是稅法一中的難點(diǎn)？

A.稅法主體

B.稅法要素

C.稅法責(zé)任

D.稅法適用范圍

E.稅法基本原則

7.以下哪些是稅法二中較難掌握的稅種？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

E.房產(chǎn)稅

8.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目中，以下哪些是較難掌握的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

B.財(cái)務(wù)分析

C.財(cái)務(wù)管理

D.會(huì)計(jì)政策

E.會(huì)計(jì)估計(jì)

9.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目中，以下哪些是較難掌握的內(nèi)容？

A.稅務(wù)代理的基本概念

B.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍

C.稅務(wù)代理的程序

D.稅務(wù)代理的法律責(zé)任

E.稅務(wù)代理的風(fēng)險(xiǎn)控制

10.稅法一中的稅法基本原則包括哪些？

A.合法性原則

B.公平原則

C.誠(chéng)實(shí)信用原則

D.依法征稅原則

E.依法納稅原則

11.稅法二中增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.出口貨物

12.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目中，以下哪些是財(cái)務(wù)報(bào)表的主要內(nèi)容？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.附注

13.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目中，稅務(wù)代理的法律責(zé)任包括哪些？

A.違反保密義務(wù)

B.違反委托合同

C.違反稅務(wù)代理規(guī)定

D.損害納稅人合法權(quán)益

E.損害稅務(wù)機(jī)關(guān)合法權(quán)益

14.稅法一中的稅收法律關(guān)系包括哪些主體？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.稅收代理人

E.其他相關(guān)主體

15.稅法二中消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.酒精飲料

B.煙草制品

C.糧食

D.汽油

E.柴油

16.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目中，以下哪些是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)？

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.流動(dòng)比率

C.速動(dòng)比率

D.利潤(rùn)率

E.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率

17.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目中，稅務(wù)代理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括哪些？

A.完善內(nèi)部控制制度

B.加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)

C.嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)

D.提高稅務(wù)代理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

E.建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

18.稅法一中的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

E.稅收協(xié)定

19.稅法二中增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

20.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目中，以下哪些是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的？

A.了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果

C.分析企業(yè)的償債能力

D.預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)

E.為企業(yè)提供決策依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試科目中，稅法一主要考查對(duì)稅收法律制度的基本理解和運(yùn)用能力。（）

2.稅法二中的營(yíng)業(yè)稅已于2016年5月1日起被增值稅所替代。（）

3.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目主要考查考生對(duì)會(huì)計(jì)基本理論和實(shí)務(wù)操作的掌握程度。（）

4.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目要求考生熟悉稅務(wù)代理的基本程序和法律責(zé)任。（）

5.稅法一中的稅法基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和稅收合作原則。（）

6.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的行為。（）

7.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，流動(dòng)比率低于1表明企業(yè)短期償債能力較弱。（）

8.稅務(wù)代理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人提供的資料和相關(guān)信息進(jìn)行保密。（）

9.稅法一中的稅收法律關(guān)系包括納稅主體、稅法關(guān)系主體和稅法關(guān)系客體。（）

10.稅法二中消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同產(chǎn)品設(shè)定，一般稅率為5%至20%不等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅法一中的稅收法律關(guān)系的基本要素。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)要解釋增值稅的計(jì)稅方法及其在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)代理在稅收籌劃中的作用。

4.請(qǐng)列舉財(cái)務(wù)報(bào)表分析中常用的比率分析指標(biāo)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)籌劃的合法性與風(fēng)險(xiǎn)，并探討如何平衡二者之間的關(guān)系。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌劃。

2.ABCDE

解析思路：稅法一涵蓋了稅法的基本概念、主體、要素、責(zé)任和適用范圍。

3.ABCDE

解析思路：稅法二主要涉及增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和房產(chǎn)稅等稅種。

4.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。

5.ABCDE

解析思路：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目涵蓋稅務(wù)代理的基本概念、業(yè)務(wù)范圍、程序、法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制。

6.ABCDE

解析思路：稅法一中的難點(diǎn)包括稅法主體、要素、責(zé)任、適用范圍和基本原則。

7.ABCDE

解析思路：稅法二中較難掌握的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和房產(chǎn)稅。

8.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目中較難掌握的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。

9.ABCDE

解析思路：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目中較難掌握的內(nèi)容包括基本概念、業(yè)務(wù)范圍、程序、法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制。

10.ABCDE

解析思路：稅法一中的稅法基本原則包括合法性、公平、誠(chéng)實(shí)信用、依法征稅和依法納稅。

11.ABCDE

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的行為。

12.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表的主要內(nèi)容為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。

13.ABCDE

解析思路：稅務(wù)代理的法律責(zé)任包括違反保密義務(wù)、違反委托合同、違反規(guī)定、損害合法權(quán)益和損害稅務(wù)機(jī)關(guān)合法權(quán)益。

14.ABCDE

解析思路：稅收法律關(guān)系包括納稅主體、稅法關(guān)系主體、稅法關(guān)系客體和其他相關(guān)主體。

15.ABCDE

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括酒精飲料、煙草制品、糧食、汽油和柴油。

16.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利潤(rùn)率和營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率。

17.ABCDE

解析思路：稅務(wù)代理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)、嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

18.ABCDE

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免、抵免、返還、優(yōu)惠和協(xié)定。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%和18%。

20.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的包括了解財(cái)務(wù)狀況、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果、分析償債能力、預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)和提供決策依據(jù)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：稅法一主要考查對(duì)稅收法律制度的基本理解和運(yùn)用能力。

2.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅已于2016年5月1日起被增值稅所替代。

3.正確

解析思路：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目主要考查考生對(duì)會(huì)計(jì)基本理論和實(shí)務(wù)操作的掌握程度。

4.正確

解析思路：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目要求考生熟悉稅務(wù)代理的基本程序和法律責(zé)任。

5.正確

解析思路：稅法一中的稅法基本原則包括合法性、公平、誠(chéng)實(shí)信用、依法征稅和依法納稅。

6.正確

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的