學以致用的稅務師試題及答案

學以致用的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人發(fā)生哪些行為時，需要辦理稅務登記？

A.設立企業(yè)

B.變更登記

C.注銷登記

D.納稅人發(fā)生合并、分立

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.國外分支機構所得

D.國家規(guī)定的其他免稅收入

4.納稅人在進行財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，應當繳納哪種稅費？

A.增值稅

B.消費稅

C.土地增值稅

D.資源稅

5.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

6.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務

C.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務

D.提供文化體育服務

7.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.小型微利企業(yè)

C.老齡人員

D.資源綜合利用企業(yè)

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.資源綜合利用企業(yè)

D.從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)

9.以下哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.贍養(yǎng)費

B.醫(yī)療費用

C.房產(chǎn)稅

D.教育費用

10.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率計稅方法

B.扣除法計稅方法

C.應納稅所得額計稅方法

D.余額計稅方法

11.以下哪些屬于營業(yè)稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.服務提供地

D.納稅人注冊地

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.實際利潤法

B.應納稅所得額法

C.收入總額法

D.成本法

13.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.納稅人申請退稅

D.稅務機關審計

14.以下哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

16.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.納稅人申請退稅

D.稅務機關審計

17.以下哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.納稅人申請退稅

D.稅務機關審計

20.以下哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

2.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

5.營業(yè)稅的納稅人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。（）

6.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的減免稅政策適用于所有符合條件的企業(yè)。（）

8.個人所得稅的代扣代繳義務人包括支付工資、薪金所得的單位和個人。（）

9.納稅人申報的增值稅、企業(yè)所得稅等稅費，稅務機關應當及時進行審核。（）

10.個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行調(diào)整已繳納的稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補政策及其相關規(guī)定。

3.列舉個人所得稅的幾種主要扣除項目，并說明其扣除標準。

4.描述稅務登記的基本流程和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)和個人稅收管理的影響。

2.分析當前我國稅收政策對促進經(jīng)濟發(fā)展的作用和存在的問題，并提出改進建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABD

4.C

5.ABCD

6.ABCD

7.ABD

8.ABCD

9.AB

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡答題答案

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照增值稅應稅銷售額減去進項稅額計算應納稅額。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)，按照銷售額的一定比例計算應納稅額。適用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、提供現(xiàn)代服務業(yè)服務等。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補，彌補期屆滿仍未彌補的，可以用稅后利潤彌補。相關規(guī)定包括虧損彌補的順序、虧損彌補的計算方法、虧損彌補的期限等。

3.個人所得稅的扣除項目包括：基本生計費、專項扣除、依法確定的其他扣除?；旧嬞M按照納稅人及其配偶、子女等家庭成員的贍養(yǎng)、撫養(yǎng)、教育等情況確定。專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。依法確定的其他扣除包括捐贈、保險等。

4.稅務登記的基本流程包括：領取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)到稅務機關辦理登記，提供相關資料，填寫稅務登記表，領取稅務登記證。注意事項包括：確保提供資料真實有效，及時更新登記信息，按規(guī)定報送納稅申報表等。

四、論述題答案

1.稅務師在稅收籌劃中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風險，二是優(yōu)化企業(yè)財務結(jié)構，三是提高企業(yè)稅收效益，四是提升企業(yè)稅務管理水平。對企業(yè)和個人稅收管理的影響包括：提高稅收征管效率，增強稅收政策執(zhí)行力度，促進稅收公平，提高納稅人的稅收意識。

2.當前我國稅收政策對促進經(jīng)濟發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在：一是