具體問題稅務(wù)師考試試題及答案

具體問題稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于稅務(wù)違法？（）

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.擅自更改稅務(wù)登記證件

C.隱瞞真實(shí)收入，少繳稅款

D.偽造、變造完稅憑證

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形包括（）。

A.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金

B.納稅人未按規(guī)定繳納罰款

C.納稅人未按規(guī)定提供稅務(wù)資料

D.納稅人未按規(guī)定接受稅務(wù)檢查

3.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的稅務(wù)資料包括（）。

A.納稅申報(bào)表

B.納稅憑證

C.稅收繳款書

D.稅務(wù)登記證件

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對下列哪些情況可以給予行政處罰？（）

A.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)檢查

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對納稅人采取以下哪些措施？（）

A.調(diào)查取證

B.詢問證人

C.檢查賬簿、憑證

D.查封、扣押物品

6.納稅人因特殊原因不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請（）。

A.延期繳稅

B.暫緩繳稅

C.減免稅款

D.質(zhì)疑稅款

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中，對納稅人采取以下哪些措施？（）

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收檢查

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取以下哪些措施可以保障稅收安全？（）

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制抵繳

D.稅收強(qiáng)制扣繳

9.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表包括（）。

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書

C.稅收完稅憑證

D.稅收會計(jì)報(bào)表

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取以下哪些措施可以確保稅收征管秩序？（）

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收檢查

11.納稅人因特殊原因不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請（）。

A.延期繳稅

B.暫緩繳稅

C.減免稅款

D.質(zhì)疑稅款

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中，對納稅人采取以下哪些措施？（）

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收檢查

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取以下哪些措施可以保障稅收安全？（）

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制抵繳

D.稅收強(qiáng)制扣繳

14.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表包括（）。

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書

C.稅收完稅憑證

D.稅收會計(jì)報(bào)表

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取以下哪些措施可以確保稅收征管秩序？（）

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收檢查

16.納稅人因特殊原因不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請（）。

A.延期繳稅

B.暫緩繳稅

C.減免稅款

D.質(zhì)疑稅款

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中，對納稅人采取以下哪些措施？（）

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收檢查

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取以下哪些措施可以保障稅收安全？（）

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制抵繳

D.稅收強(qiáng)制扣繳

19.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表包括（）。

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書

C.稅收完稅憑證

D.稅收會計(jì)報(bào)表

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取以下哪些措施可以確保稅收征管秩序？（）

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收檢查

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在年度終了后3個(gè)月內(nèi)自行申報(bào)個(gè)人所得稅。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以要求納稅人提供與其生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的資料。（）

3.納稅人可以委托他人代為辦理稅務(wù)申報(bào)事宜。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對未按照規(guī)定期限申報(bào)的納稅人采取罰款措施。（）

5.納稅人可以在發(fā)現(xiàn)少繳稅款后自行補(bǔ)繳，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為，可以直接對其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

7.納稅人因特殊情況無法按時(shí)繳納稅款，可以申請延期繳稅，但無需繳納滯納金。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人進(jìn)行不定期稅務(wù)檢查。（）

9.納稅人可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書后30日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以依據(jù)納稅人提供的發(fā)票進(jìn)行核算。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)登記的基本程序。

2.解釋滯納金的計(jì)算方法及其適用情況。

3.列舉稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容和目的。

4.說明稅收保全措施的具體適用條件和程序。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的影響。

2.分析稅務(wù)師在稅收征管中的作用和重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)違法包括未按規(guī)定申報(bào)納稅、擅自更改稅務(wù)登記證件、隱瞞真實(shí)收入少繳稅款、偽造、變造完稅憑證等行為。

2.AB

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對未按規(guī)定繳納滯納金和罰款的納稅人可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)資料包括納稅申報(bào)表、納稅憑證、稅收繳款書、稅務(wù)登記證件等。

4.ABC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、進(jìn)行納稅申報(bào)的納稅人可以給予行政處罰。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以進(jìn)行調(diào)查取證、詢問證人、檢查賬簿憑證、查封扣押物品等措施。

6.AB

解析思路：納稅人因特殊原因可以申請延期繳稅或暫緩繳稅。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管措施包括稅務(wù)登記、稅收申報(bào)、稅收征收、稅收檢查。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、強(qiáng)制抵繳、強(qiáng)制扣繳等措施保障稅收安全。

9.ABCD

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)送的報(bào)表包括納稅申報(bào)表、稅收繳款書、稅收完稅憑證、稅收會計(jì)報(bào)表等。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅務(wù)登記、稅收申報(bào)、稅收征收、稅收檢查等措施確保稅收征管秩序。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)期限為每月或季度終了后15日內(nèi)。

2.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，只能要求納稅人提供與其生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的資料。

3.√

解析思路：納稅人可以委托他人代為辦理稅務(wù)申報(bào)，但需提供授權(quán)委托書。

4.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對未按期申報(bào)的納稅人可以采取罰款措施。

5.×

解析思路：納稅人自行補(bǔ)繳少繳稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍需進(jìn)行審核。

6.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅行為應(yīng)先行調(diào)查取證，然后依法處理。

7.×

解析思路：納稅人申請延期繳稅仍需繳納滯納金。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不定期對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。

9.√

解析思路：納稅人可在收到稅務(wù)處理決定書后30日內(nèi)提起行政訴訟。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，依據(jù)納稅人提供的發(fā)票進(jìn)行核算。

三、簡答題答案

1.稅務(wù)登記的基本程序包括：申請、審核、登記、公告、變更登記、注銷登記。

2.滯納金的計(jì)算方法為：滯納金=應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×滯納金比例。

3.稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容包括：稅務(wù)登記、賬簿憑證、申報(bào)納稅、稅款繳納、減免稅等。目的是確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施，維護(hù)稅收秩序。

4.稅收保全措施的具體適用條件包括：納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未繳納或者不足額繳納應(yīng)納稅款。程序包括：送達(dá)通知書、調(diào)查核實(shí)、采取保全措施、解除保全措施。

四、論述題答案

1.稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用包括：籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國家主權(quán)和利益、促進(jìn)社會公平。稅收對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)