2025年稅務(wù)師考試思維方式試題及答案

2025年稅務(wù)師考試思維方式試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進(jìn)下列貨物中，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是：

A.購進(jìn)原材料

B.購進(jìn)低值易耗品

C.購進(jìn)固定資產(chǎn)

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.資產(chǎn)收益所得

D.股息、紅利所得

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？

A.非廣告性質(zhì)的贊助支出

B.非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出

C.與取得收入無關(guān)的支出

D.納稅人支付的違約金

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自己使用過的物品

C.出口貨物退免稅

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.交際應(yīng)酬費(fèi)

B.職工福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.小規(guī)模納稅人采用一般計(jì)稅方法

D.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些所得可以計(jì)入應(yīng)稅所得？

A.利息所得

B.股息、紅利所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.企業(yè)購進(jìn)下列貨物中，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是：

A.購進(jìn)原材料

B.購進(jìn)低值易耗品

C.購進(jìn)固定資產(chǎn)

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.資產(chǎn)收益所得

D.股息、紅利所得

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自己使用過的物品

C.出口貨物退免稅

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？

A.非廣告性質(zhì)的贊助支出

B.非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出

C.與取得收入無關(guān)的支出

D.納稅人支付的違約金

17.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.小規(guī)模納稅人采用一般計(jì)稅方法

D.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些所得可以計(jì)入應(yīng)稅所得？

A.利息所得

B.股息、紅利所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

20.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對(duì)象是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)可以在稅前扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物和服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）

9.個(gè)人出租住房所得，按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理工資薪金支出”的含義。

3.列舉個(gè)人所得稅中可以享受專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。

4.說明增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并探討其存在的問題和改進(jìn)方向。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：購進(jìn)原材料、低值易耗品和無形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，而固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額通常不可抵扣。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、資產(chǎn)收益所得和股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：非廣告性質(zhì)的贊助支出、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出和與取得收入無關(guān)的支出不得扣除。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABC

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品和出口貨物退免稅屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

7.ABC

解析思路：交際應(yīng)酬費(fèi)、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出和與取得收入無關(guān)的支出不得稅前扣除。

8.A

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。

9.ABCD

解析思路：利息所得、股息、紅利所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得均計(jì)入應(yīng)稅所得。

10.ABCD

解析思路：子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和住房租金均屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。

11.ABCD

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

12.ABD

解析思路：與第二題相同，購進(jìn)原材料、低值易耗品和無形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

13.ABCD

解析思路：與第三題相同，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、資產(chǎn)收益所得和股息、紅利所得。

14.ABCD

解析思路：與第五題相同，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

15.ABC

解析思路：與第六題相同，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品和出口貨物退免稅屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

16.ABC

解析思路：與第七題相同，非廣告性質(zhì)的贊助支出、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出和與取得收入無關(guān)的支出不得扣除。

17.A

解析思路：與第八題相同，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。

18.ABCD

解析思路：與第九題相同，利息所得、股息、紅利所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得均計(jì)入應(yīng)稅所得。

19.ABCD

解析思路：與第十題相同，子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和住房租金均屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。

20.ABCD

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物銷售或勞務(wù)提供之時(shí)。

2.×

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不得抵扣。

3.√

解析思路：合理工資薪金支出是指企業(yè)實(shí)際支付給職工的工資、薪金總額，扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等后的金額。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的貨物和勞務(wù)。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.√

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析思路：企業(yè)購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物和服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

9.√

解析思路：個(gè)人出租住房所得，按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物銷售或勞務(wù)提供之時(shí)，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及視同銷售行為。

2.合理工資薪金支出是指企業(yè)實(shí)際支付給職工的工資、薪金總額，扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等后的金額。

3.個(gè)人所得稅中可以享受專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、大病醫(yī)療等。

4.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括稅負(fù)較低、計(jì)算簡(jiǎn)便、適用范圍較廣等。

四、論述題（每題1