加深對(duì)稅務(wù)法規(guī)應(yīng)用的理解與實(shí)踐試題及答案

加深對(duì)稅務(wù)法規(guī)應(yīng)用的理解與實(shí)踐試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情況屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.教育服務(wù)

B.醫(yī)療服務(wù)

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.銀行金融服務(wù)

2.某企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為100萬(wàn)元，上期留抵稅額為5萬(wàn)元，本月免抵退稅額為10萬(wàn)元，本月應(yīng)退增值稅稅額是多少？

A.5萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元

D.20萬(wàn)元

3.某企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是多少？

A.29.6萬(wàn)元

B.30.4萬(wàn)元

C.31.2萬(wàn)元

D.32.0萬(wàn)元

4.下列哪些情況屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.捐贈(zèng)收入

5.某企業(yè)上年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

A.100萬(wàn)元

B.125萬(wàn)元

C.150萬(wàn)元

D.175萬(wàn)元

6.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

B.利息支出

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.非經(jīng)常性損失

7.某企業(yè)上年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為15%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

A.120萬(wàn)元

B.150萬(wàn)元

C.180萬(wàn)元

D.210萬(wàn)元

8.下列哪些情況屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

9.某員工本月工資為10000元，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除為1000元，該員工本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？

A.150元

B.200元

C.250元

D.300元

10.下列哪些情況屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售商品

B.提供服務(wù)

C.出租房屋

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)

11.某企業(yè)上年度營(yíng)業(yè)額為1000萬(wàn)元，適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是多少？

A.50萬(wàn)元

B.55萬(wàn)元

C.60萬(wàn)元

D.65萬(wàn)元

12.下列哪些情況屬于契稅的應(yīng)稅行為？

A.購(gòu)買土地使用權(quán)

B.購(gòu)買房屋所有權(quán)

C.出租土地使用權(quán)

D.出租房屋所有權(quán)

13.某個(gè)人購(gòu)買一套房屋，成交價(jià)格為100萬(wàn)元，契稅稅率為3%，該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅是多少？

A.3萬(wàn)元

B.4萬(wàn)元

C.5萬(wàn)元

D.6萬(wàn)元

14.下列哪些情況屬于印花稅的應(yīng)稅行為？

A.簽訂合同

B.出具證明

C.發(fā)生法律關(guān)系

D.支付費(fèi)用

15.某企業(yè)簽訂一份合同，合同金額為100萬(wàn)元，印花稅稅率為0.05%，該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅是多少？

A.500元

B.550元

C.600元

D.650元

16.下列哪些情況屬于土地增值稅的應(yīng)稅行為？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

C.出租土地使用權(quán)

D.出租房屋所有權(quán)

17.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，成交價(jià)格為200萬(wàn)元，土地增值稅稅率為30%，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是多少？

A.60萬(wàn)元

B.70萬(wàn)元

C.80萬(wàn)元

D.90萬(wàn)元

18.下列哪些情況屬于環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅行為？

A.排放污染物

B.利用自然資源

C.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、使用能源

D.處理固體廢物

19.某企業(yè)排放廢水，污染物排放濃度為0.5mg/L，排放量為10000噸，環(huán)境保護(hù)稅稅率為1.2元/噸，該企業(yè)應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅是多少？

A.120元

B.1200元

C.12000元

D.120000元

20.下列哪些情況屬于煙葉稅的應(yīng)稅行為？

A.煙葉種植

B.煙葉收購(gòu)

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

答案：A、B、C、D、A、B、A、B、A、A、B、B、C、C、B、D、D、C

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納增值稅額時(shí)，可以抵扣上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

3.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)按月平均計(jì)入當(dāng)月工資薪金所得。（）

4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目，可以選擇按預(yù)收款方式繳納土地增值稅。（）

5.企業(yè)進(jìn)口自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，可以免征消費(fèi)稅。（）

6.納稅人逾期繳納增值稅，應(yīng)繳納滯納金。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

8.個(gè)人購(gòu)買自用住房，滿五年并用于居住的，免征個(gè)人所得稅。（）

9.納稅人申報(bào)的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證抵扣。（）

10.企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)設(shè)備，其投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除。（）

答案：1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的影響。

2.分析稅收法規(guī)在維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD（解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和銀行金融服務(wù)等，因此選ABCD。）

2.B（解析思路：免抵退稅額為10萬(wàn)元，大于留抵稅額5萬(wàn)元，因此應(yīng)退增值稅稅額為10萬(wàn)元。）

3.C（解析思路：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（200+200×10%）×13%=31.2萬(wàn)元。）

4.ABCD（解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入和捐贈(zèng)收入等，因此選ABCD。）

5.B（解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=500×25%=125萬(wàn)元。）

6.ABCD（解析思路：可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、利息支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用和非經(jīng)常性損失等，因此選ABCD。）

7.B（解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=800×15%=120萬(wàn)元。）

8.ABCD（解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得等，因此選ABCD。）

9.B（解析思路：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（工資薪金所得-扣除項(xiàng)目）×稅率-速算扣除數(shù)=（10000-1000）×3%-0=200元。）

10.ABC（解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售商品、提供服務(wù)和出租房屋等，因此選ABC。）

11.A（解析思路：應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額×稅率=1000×5%=50萬(wàn)元。）

12.AB（解析思路：契稅的應(yīng)稅行為包括購(gòu)買土地使用權(quán)和購(gòu)買房屋所有權(quán)，因此選AB。）

13.B（解析思路：應(yīng)繳納的契稅=成交價(jià)格×契稅稅率=100×3%=3萬(wàn)元。）

14.ABC（解析思路：印花稅的應(yīng)稅行為包括簽訂合同、出具證明和發(fā)生法律關(guān)系等，因此選ABC。）

15.C（解析思路：應(yīng)繳納的印花稅=合同金額×印花稅稅率=100×0.05%=0.5萬(wàn)元=500元。）

16.AB（解析思路：土地增值稅的應(yīng)稅行為包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)，因此選AB。）

17.B（解析思路：應(yīng)繳納的土地增值稅=（成交價(jià)格-扣除項(xiàng)目）×土地增值稅稅率=（200-0）×30%=60萬(wàn)元。）

18.ABCD（解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅行為包括排放污染物、利用自然資源、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、使用能源和處理固體廢物等，因此選ABCD。）

19.C（解析思路：應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅=污染物排放量×污染物排放濃度×環(huán)境保護(hù)稅稅率=10000×0.5×1.2=6000元=6萬(wàn)元。）

20.AB（解析思路：煙葉稅的應(yīng)稅行為包括煙葉種植和煙葉收購(gòu)，因此選AB。）

二、判斷題答案及解析思路

1.√（解析思路：增值稅的納稅人范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。）

2.√（解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。）

3.×（解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，一次性獎(jiǎng)金應(yīng)按全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月稅率表計(jì)算納稅。）

4.√（解析思路：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目，可以選擇按預(yù)收款方式繳納土地增值稅。）

5.×（解析思路：企業(yè)進(jìn)口自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。）

6.√（解析思路：納稅人逾期繳納增值稅，應(yīng)繳納滯納金。）

7.√（解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。）

8.√（解析思路：個(gè)人購(gòu)買自用住房，滿五年并用于居住的，免征個(gè)人所得稅。）

9.√（解析思路：納稅人申報(bào)的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證抵扣。）

10.√（解析思路：企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)設(shè)備，其投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。

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