全面了解稅務(wù)師的試題與答案

全面了解稅務(wù)師的試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于營業(yè)稅的征稅范圍的有：

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.下列屬于個人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

5.下列屬于增值稅一般納稅人的條件有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.能夠按照會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，準(zhǔn)確核算銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額

C.能夠按照增值稅有關(guān)規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票

D.能夠按照增值稅有關(guān)規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

6.下列屬于營業(yè)稅差額征稅的范圍有：

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供文化體育服務(wù)

D.提供教育醫(yī)療服務(wù)

7.下列屬于企業(yè)所得稅的免稅收入有：

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.殘疾人福利機構(gòu)收入

8.下列屬于個人所得稅的減免稅項目有：

A.稅法規(guī)定的減稅項目

B.稅法規(guī)定的免稅項目

C.稅法規(guī)定的加計扣除項目

D.稅法規(guī)定的專項附加扣除項目

9.下列屬于增值稅專用發(fā)票的適用范圍有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝勞務(wù)

D.提供交通運輸服務(wù)

10.下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有：

A.銷售不動產(chǎn)合同簽訂之日

B.提供建筑安裝勞務(wù)合同簽訂之日

C.提供交通運輸服務(wù)合同簽訂之日

D.提供文化體育服務(wù)合同簽訂之日

11.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的有：

A.收入實現(xiàn)之日

B.費用發(fā)生之日

C.稅收減免批準(zhǔn)之日

D.稅收退還批準(zhǔn)之日

12.下列屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的有：

A.收入實現(xiàn)之日

B.費用發(fā)生之日

C.稅收減免批準(zhǔn)之日

D.稅收退還批準(zhǔn)之日

13.下列屬于增值稅納稅申報期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

14.下列屬于營業(yè)稅納稅申報期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

15.下列屬于企業(yè)所得稅納稅申報期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

16.下列屬于個人所得稅納稅申報期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

17.下列屬于增值稅發(fā)票管理的基本要求有：

A.發(fā)票開具必須真實、合法、準(zhǔn)確

B.發(fā)票開具必須完整、清晰、規(guī)范

C.發(fā)票開具必須及時、準(zhǔn)確、完整

D.發(fā)票開具必須符合稅法規(guī)定

18.下列屬于營業(yè)稅發(fā)票管理的基本要求有：

A.發(fā)票開具必須真實、合法、準(zhǔn)確

B.發(fā)票開具必須完整、清晰、規(guī)范

C.發(fā)票開具必須及時、準(zhǔn)確、完整

D.發(fā)票開具必須符合稅法規(guī)定

19.下列屬于企業(yè)所得稅發(fā)票管理的基本要求有：

A.發(fā)票開具必須真實、合法、準(zhǔn)確

B.發(fā)票開具必須完整、清晰、規(guī)范

C.發(fā)票開具必須及時、準(zhǔn)確、完整

D.發(fā)票開具必須符合稅法規(guī)定

20.下列屬于個人所得稅發(fā)票管理的基本要求有：

A.發(fā)票開具必須真實、合法、準(zhǔn)確

B.發(fā)票開具必須完整、清晰、規(guī)范

C.發(fā)票開具必須及時、準(zhǔn)確、完整

D.發(fā)票開具必須符合稅法規(guī)定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

2.營業(yè)稅的納稅期限一般為每月的15日之前。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的納稅人在中國境內(nèi)有住所的，從居住之日起滿5年即為居民納稅人。（）

5.增值稅的納稅人兼營不同稅率貨物或勞務(wù)的，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或勞務(wù)的銷售額。（）

6.營業(yè)稅的納稅人在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地申報納稅。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅人取得境外所得，應(yīng)在取得所得的次月15日前申報納稅。（）

8.個人所得稅的納稅人取得的利息、股息、紅利所得，按每次收入額計稅。（）

9.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、數(shù)量、單價、金額、稅額、價稅合計等基本內(nèi)容。（）

10.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)將取得的收入按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，并在規(guī)定的期限內(nèi)自行申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收征管中的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述如何提高稅務(wù)師的專業(yè)素養(yǎng)和服務(wù)質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物通常享受免稅政策。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)，包括但不限于企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、能設(shè)置賬簿核算稅額、能領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票、能報送相關(guān)稅務(wù)資料。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅差額征稅適用于銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供文化體育服務(wù)和提供教育醫(yī)療服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、捐贈收入和殘疾人福利機構(gòu)收入。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括減稅項目、免稅項目、加計扣除項目和專項附加扣除項目。

9.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運輸服務(wù)。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間通常在合同簽訂之日，包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運輸服務(wù)和文化體育服務(wù)。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以收入實現(xiàn)之日和費用發(fā)生之日為準(zhǔn)。

12.AB

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以收入實現(xiàn)之日和費用發(fā)生之日為準(zhǔn)。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報期限通常為每月的15日、20日、25日或30日之前。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅申報期限通常為每月的15日、20日、25日或30日之前。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報期限通常為每月的15日、20日、25日或30日之前。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報期限通常為每月的15日、20日、25日或30日之前。

17.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理的基本要求包括發(fā)票開具的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性、清晰性和規(guī)范性，以及符合稅法規(guī)定。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅發(fā)票管理的基本要求與增值稅發(fā)票管理類似，包括發(fā)票的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性、清晰性和規(guī)范性，以及符合稅法規(guī)定。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅發(fā)票管理的基本要求與增值稅發(fā)票管理類似，包括發(fā)票的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性、清晰性和規(guī)范性，以及符合稅法規(guī)定。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅發(fā)票管理的基本要求與增值稅發(fā)票管理類似，包括發(fā)票的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性、清晰性和規(guī)范性，以及符合稅法規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，這是增值稅專用發(fā)票管理的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限一般為每月的15日之前，但具體期限可能因地區(qū)和行業(yè)而異。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)納稅年度。

4.×

解析思路：個人所得稅的居民納稅人條件是在中國境內(nèi)有住所，且居住滿1年，而不是5年。

5.√

解析思路：增值稅的納稅人兼營不同稅率貨物或勞務(wù)的，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或勞務(wù)的銷售額，這是增值稅法的規(guī)定。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地申報納稅，這是營業(yè)稅法的規(guī)定。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人取得境外所得，應(yīng)在取得所得的次月15日前申報納稅，但具體申報時間可能因所得類型而異。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅人取得的利息、股息、紅利所得，按每次收入額計稅，這是個人所得稅法的規(guī)定。

9.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、數(shù)量、單價、金額、稅額、價稅合計等基本內(nèi)容，這是增值稅專用發(fā)票的規(guī)定。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)將取得的收入按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，并在規(guī)定的期限內(nèi)自行申報納稅，這是個人所得稅法的規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：一是可以作為購貨方抵扣進項稅額的憑證；二是可以作為銷售方確認銷售收入和計算銷項稅額的依據(jù)；三是可以作為稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管的依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：一是納稅人進行稅務(wù)登記；二是納稅人進行納稅申報，包括填寫納稅申報表、報送相關(guān)資料；三是稅務(wù)機關(guān)進行審核；四是稅務(wù)機關(guān)進行稅款征收；五是納稅人繳納或解繳稅款。

3.個人所得稅的征收管理特點包括：一是實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的征收方式；二是實行分類征收和綜合征收相結(jié)合的征收方式；三是實行按月或按次計稅；四是實行按年匯總繳納。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括：一是協(xié)助納稅人進行稅收法規(guī)的解讀和應(yīng)用；二是協(xié)助納稅人制定合理的稅務(wù)籌劃方案；三是協(xié)助納稅人進行稅收申報和稅務(wù)審計；四是協(xié)助納稅人應(yīng)對稅收風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收征管中的重要作用包括：一是協(xié)助稅務(wù)機關(guān)進行稅收法規(guī)的宣傳和解釋；二是協(xié)