掌握2025年稅務(wù)師考試策略試題及答案

掌握2025年稅務(wù)師考試策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些稅種屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些行為應(yīng)繳納消費稅？

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.購進應(yīng)稅消費品

C.進口應(yīng)稅消費品

D.出口應(yīng)稅消費品

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)處置收入

4.企業(yè)所得稅的稅率分為幾種？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

B.銷售圖書、報紙、期刊

C.銷售教育用品

D.銷售殘疾人專用產(chǎn)品

6.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

7.以下哪些屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？

A.出售房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.出售土地使用權(quán)

D.出售動產(chǎn)

8.企業(yè)所得稅的納稅期限有幾種？

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

9.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅零稅率納稅人簡易計稅方法

D.增值稅出口退稅簡易計稅方法

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.銀行利息支出

B.殘疾人工資支出

C.職工福利支出

D.廣告宣傳費支出

11.以下哪些屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于提供非經(jīng)營活動

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于出口

12.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.贍養(yǎng)老人支出

B.子女教育支出

C.住房貸款利息支出

D.大病醫(yī)療支出

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.投資于國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)

B.非居民企業(yè)境內(nèi)機構(gòu)、場所取得的來源于境外的所得

C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備投資額的稅額抵免

14.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進設(shè)備支付的增值稅

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進服務(wù)支付的增值稅

15.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

17.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

B.銷售圖書、報紙、期刊

C.銷售教育用品

D.銷售殘疾人專用產(chǎn)品

18.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

19.以下哪些屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？

A.出售房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.出售土地使用權(quán)

D.出售動產(chǎn)

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售合同簽訂的當(dāng)天。（）

2.消費稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入減去財產(chǎn)原值和合理費用。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

9.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將研發(fā)費用在稅前扣除一定比例。（）

10.增值稅的進項稅額是指企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.解釋個人所得稅的專項附加扣除的概念及其適用范圍。

4.描述增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效性，以降低企業(yè)稅收負擔(dān)。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策對企業(yè)稅收風(fēng)險的影響，并提出相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

2.AC

解析思路：消費稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人，進口應(yīng)稅消費品也需繳納消費稅。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)處置收入。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和10%三種。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、圖書、報紙、期刊、教育用品和殘疾人專用產(chǎn)品。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

7.ABCD

解析思路：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括出售房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出售土地使用權(quán)和出售動產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次繳納。

9.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括銀行利息支出、殘疾人工資支出、職工福利支出和廣告宣傳費支出。

11.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費、非增值稅應(yīng)稅項目、提供非經(jīng)營活動和出口。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括贍養(yǎng)老人支出、子女教育支出、住房貸款利息支出和大病醫(yī)療支出。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括投資于國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)、非居民企業(yè)境內(nèi)機構(gòu)、場所取得的來源于境外的所得、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除和企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備投資額的稅額抵免。

14.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料、設(shè)備、不動產(chǎn)和服務(wù)支付的增值稅額。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式包括按月、按季、按年和按次預(yù)繳。

17.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、圖書、報紙、期刊、教育用品和殘疾人專用產(chǎn)品。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

19.ABCD

解析思路：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括出售房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出售土地使用權(quán)和出售動產(chǎn)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次繳納。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售合同簽訂的當(dāng)天，但實際交付貨物的時間更為關(guān)鍵。

2.√

解析思路：消費稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人，進口應(yīng)稅消費品也需繳納消費稅。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，但需按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

5.√

解析思路：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入減去財產(chǎn)原值和合理費用。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

7.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。

8.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括贍養(yǎng)老人支出、子女教育支出、住房貸款利息支出和大病醫(yī)療支出。

9.√

解析思路：企業(yè)研發(fā)費用加計扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將研發(fā)費用在稅前扣除一定比例。

10.√

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人及其認定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

2.稅前扣除項目：包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，如工資、薪金、折舊、利息、租賃費用、廣告宣傳費等。

3.專項附加扣除概念及適用范圍：專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，允許納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，扣除一定金額的支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

4.簡易計稅方法及其適用條件：簡易計稅方法是指按照規(guī)定的計稅方法和稅率計算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，條件包括年銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效性，降低企業(yè)稅收負擔(dān)的措施包括：深入了解稅收政策，