門店預(yù)算制度管理制度

門店預(yù)算制度管理制度?總則制度目的為加強(qiáng)公司門店預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高門店運營效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店，包括直營店、加盟店等。預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)門店的經(jīng)營策略和發(fā)展方向。2.全面覆蓋原則：涵蓋門店經(jīng)營活動的各個方面，包括銷售、采購、費用、人力等，實現(xiàn)全方位預(yù)算管理。3.全員參與原則：鼓勵門店全體員工積極參與預(yù)算編制和執(zhí)行，確保預(yù)算的科學(xué)性和可操作性。4.實事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)基于客觀實際情況，充分考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)、未來趨勢等因素，避免高估或低估。5.剛性控制與彈性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在市場環(huán)境等發(fā)生重大變化時，可按規(guī)定程序進(jìn)行合理調(diào)整。預(yù)算管理組織與職責(zé)預(yù)算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、各門店店長等組成。2.職責(zé)審議確定預(yù)算管理制度、政策和目標(biāo)。審批年度預(yù)算方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整事項進(jìn)行決策。考核評價預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，對相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行獎懲。財務(wù)管理部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度和流程，組織指導(dǎo)門店開展預(yù)算編制工作。匯總審核各門店預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡，編制公司整體預(yù)算方案。跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時反饋預(yù)算執(zhí)行偏差。提出預(yù)算調(diào)整建議，協(xié)助預(yù)算管理委員會進(jìn)行預(yù)算調(diào)整決策。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核評價工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和報告。門店店長1.職責(zé)組織本門店人員開展預(yù)算編制工作，確保預(yù)算準(zhǔn)確反映門店經(jīng)營狀況和目標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控和管理。及時向財務(wù)管理部門反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和偏差，提出調(diào)整建議。對本門店預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，配合公司進(jìn)行考核評價工作。門店各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。按照預(yù)算方案組織實施本部門的經(jīng)營活動，控制費用支出。定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.市場調(diào)研數(shù)據(jù)，包括市場需求、競爭狀況、價格走勢等。3.門店歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)，如銷售額、銷售量、成本費用等。4.門店年度經(jīng)營計劃，包括銷售計劃、采購計劃、人員配置計劃等。5.國家法律法規(guī)和政策要求。預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：財務(wù)管理部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算管理要求，向各門店下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.門店編制預(yù)算草案：門店店長組織各部門按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并提交給店長。3.店長審核匯總：店長對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總形成門店預(yù)算草案，提交給財務(wù)管理部門。4.財務(wù)管理部門審核平衡：財務(wù)管理部門對各門店預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析各門店預(yù)算的合理性和可行性，進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整意見。5.預(yù)算管理委員會審批：財務(wù)管理部門將經(jīng)過審核平衡的預(yù)算方案提交預(yù)算管理委員會審批。預(yù)算管理委員會對預(yù)算方案進(jìn)行審議，提出修改意見，最終確定年度預(yù)算方案。6.下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會審批通過后，由財務(wù)管理部門下達(dá)給各門店，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的門店。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于業(yè)務(wù)量波動較大的門店。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期與會計期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度的一種預(yù)算方法。有助于提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時性。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.各門店應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織開展經(jīng)營活動，確保各項預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.門店店長負(fù)責(zé)組織實施預(yù)算執(zhí)行工作，明確各部門和人員的預(yù)算執(zhí)行職責(zé)，將預(yù)算指標(biāo)分解落實到具體崗位和個人。3.門店各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理安排各項經(jīng)營活動，控制費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。預(yù)算控制1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財務(wù)管理部門定期對各門店預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，通過預(yù)算執(zhí)行報表、財務(wù)數(shù)據(jù)分析等方式，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。2.實行預(yù)算預(yù)警管理：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵指標(biāo)和預(yù)警區(qū)間，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格費用審批控制：門店各項費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的額度和審批流程進(jìn)行審批，確保費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。4.加強(qiáng)采購預(yù)算控制：采購部門應(yīng)按照采購預(yù)算組織采購活動，嚴(yán)格控制采購成本，確保采購數(shù)量和金額在預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對門店經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、競爭狀況、價格走勢等發(fā)生較大波動，導(dǎo)致原預(yù)算不再合理。3.公司戰(zhàn)略調(diào)整或經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大變化，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。4.其他不可預(yù)見的因素，如自然災(zāi)害、重大突發(fā)事件等，對門店經(jīng)營造成重大影響。調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：門店因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的，由店長組織相關(guān)部門進(jìn)行分析研究，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.審核調(diào)整申請：財務(wù)管理部門對門店提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會審批：財務(wù)管理部門將審核后的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審批。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司實際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對調(diào)整申請進(jìn)行審議，做出審批決定。4.下達(dá)調(diào)整通知：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)預(yù)算管理委員會審批通過后，由財務(wù)管理部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各門店按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.財務(wù)管理部門定期組織對各門店預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、偏差原因、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.預(yù)算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。3.各門店應(yīng)根據(jù)預(yù)算分析報告，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，針對存在的問題制定改進(jìn)措施，不斷提高預(yù)算管理水平。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各門店預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、利潤目標(biāo)達(dá)成率等。2.預(yù)算考核周期為一個會計年度，每年末進(jìn)行一次考核。3.考核結(jié)果與門店及相關(guān)人員的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的門店和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的門店和個人進(jìn)行