超市固定資產(chǎn)管理制度

超市固定資產(chǎn)管理制度?一、總則（一）目的為了加強超市固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指超市為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、貨架、冷藏設(shè)備、陳列道具等。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)的購置（一）需求申請1.各部門根據(jù)經(jīng)營需要，提前填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間等信息，并提交至部門負責(zé)人審核。2.部門負責(zé)人審核申請的合理性和必要性，簽署意見后報至財務(wù)部門進行預(yù)算審核。（二）預(yù)算審核1.財務(wù)部門根據(jù)超市年度預(yù)算及資金狀況，對固定資產(chǎn)購置申請進行預(yù)算審核。2.對于超出預(yù)算范圍的申請，財務(wù)部門應(yīng)與申請部門溝通，調(diào)整或重新規(guī)劃購置計劃，確保購置行為符合超市財務(wù)狀況。（三）審批流程1.經(jīng)財務(wù)部門審核通過的購置申請，按照超市審批權(quán)限規(guī)定，依次提交至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批通過后，由采購部門負責(zé)組織固定資產(chǎn)的采購工作。（四）采購實施1.采購部門應(yīng)根據(jù)審批后的購置申請，選擇合適的供應(yīng)商進行采購。在采購過程中，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保雙方權(quán)益。（五）驗收與入庫1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門、資產(chǎn)管理部門及質(zhì)量檢驗人員共同進行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等是否與合同一致。對于大型設(shè)備或關(guān)鍵資產(chǎn)，必要時可邀請專業(yè)技術(shù)人員進行驗收。3.驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，相關(guān)人員簽字確認。資產(chǎn)驗收單應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。4.驗收合格的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)入庫單》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、存放地點等信息，并將資產(chǎn)妥善存放。三、固定資產(chǎn)的核算與折舊（一）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單、入庫單及采購發(fā)票等原始憑證，及時進行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增加、減少及變動情況。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。（二）折舊政策1.超市固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定其預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值率。2.各類固定資產(chǎn)的折舊年限及凈殘值率一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更的，應(yīng)經(jīng)超市管理層批準(zhǔn)，并報稅務(wù)機關(guān)備案。（三）折舊計算1.每月末，財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策及相關(guān)數(shù)據(jù)，計算并計提當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊。折舊計算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計凈殘值率）÷預(yù)計使用年限÷122.財務(wù)部門編制《固定資產(chǎn)折舊計算表》，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的折舊計提情況，并作為記賬憑證的附件。四、固定資產(chǎn)的使用與保管（一）使用部門職責(zé)1.使用部門負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，合理安排資產(chǎn)的使用，確保資產(chǎn)的正常運行。2.對固定資產(chǎn)的使用人員進行培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)的性能、操作規(guī)程和維護保養(yǎng)要求，防止因操作不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞。3.定期對本部門固定資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。（二）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負責(zé)超市固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，建立健全固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。2.定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，確保賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，并編制清查報告。3.根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和實際需求，合理調(diào)配資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率。4.負責(zé)固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)計劃的制定和實施，定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護，確保資產(chǎn)處于良好的運行狀態(tài)。（三）保管要求1.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，保管人員應(yīng)熟悉資產(chǎn)的性能和使用要求，負責(zé)資產(chǎn)的日常清潔、維護和保養(yǎng)工作。2.固定資產(chǎn)應(yīng)存放在安全、適宜的環(huán)境中，避免因環(huán)境因素造成資產(chǎn)損壞。對于貴重設(shè)備或易損資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的防護措施。3.固定資產(chǎn)的存放地點應(yīng)相對固定，如需變更存放地點，應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門進行調(diào)整記錄。五、固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)（一）維修計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行檢查，根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況和性能情況，制定年度固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計劃。2.維修保養(yǎng)計劃應(yīng)明確維修保養(yǎng)的項目、內(nèi)容、時間、責(zé)任人等信息，確保維修保養(yǎng)工作有序進行。（二）維修申請1.使用部門在使用過程中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞，應(yīng)及時填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，詳細說明故障情況、維修要求等，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門接到維修申請后，對故障情況進行核實，屬于日常維修范圍的，安排維修人員進行維修；對于重大維修項目，應(yīng)組織相關(guān)人員進行評估，制定維修方案，并報經(jīng)超市管理層批準(zhǔn)。（三）維修實施1.維修人員按照維修申請及維修方案進行維修工作，確保維修質(zhì)量。維修過程中應(yīng)做好記錄，包括維修時間、維修內(nèi)容、更換的零部件等。2.對于維修費用較高的項目，維修人員應(yīng)提供維修費用明細清單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報財務(wù)部門審批。（四）保養(yǎng)工作1.固定資產(chǎn)保管人員應(yīng)按照維修保養(yǎng)計劃，定期對資產(chǎn)進行保養(yǎng)工作，如清潔、潤滑、緊固、調(diào)試等，確保資產(chǎn)的正常運行。2.保養(yǎng)工作完成后，保管人員應(yīng)在《固定資產(chǎn)保養(yǎng)記錄》上簽字確認，記錄保養(yǎng)的時間、內(nèi)容及資產(chǎn)狀況等信息。六、固定資產(chǎn)的清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員安排及工作要求等。2.清查盤點計劃應(yīng)報超市管理層批準(zhǔn)后實施，確保清查盤點工作的全面性和準(zhǔn)確性。（二）清查盤點實施1.清查盤點人員應(yīng)根據(jù)清查盤點計劃，對固定資產(chǎn)進行逐一清查核實，包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況、存放地點等。2.在清查過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并填寫《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》，詳細記錄盤盈盤虧資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、原因等信息。（三）盤盈盤虧處理1.對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格確定其入賬價值；同類或類似資產(chǎn)不存在活躍市場的，應(yīng)按該項資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價值。2.對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，區(qū)分責(zé)任，根據(jù)超市相關(guān)規(guī)定進行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)追究責(zé)任人責(zé)任并要求其賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，應(yīng)按照相關(guān)保險規(guī)定進行理賠；無法查明原因的盤虧損失，經(jīng)超市管理層批準(zhǔn)后，計入當(dāng)期損益。3.財務(wù)部門根據(jù)審批后的《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》進行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符。（四）清查盤點總結(jié)1.清查盤點工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)撰寫清查盤點總結(jié)報告，對清查盤點結(jié)果進行分析總結(jié)，提出改進措施和建議。2.清查盤點總結(jié)報告應(yīng)報超市管理層審閱，為超市固定資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。七、固定資產(chǎn)的處置（一）處置申請1.對于閑置、報廢、毀損等需要處置的固定資產(chǎn)，使用部門或資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，核實資產(chǎn)的實際情況，提出處置意見后報財務(wù)部門進行財務(wù)審核。（二）審批流程1.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)賬面價值、處置方式及預(yù)計處置收入等情況，對處置申請進行財務(wù)審核，確保處置行為符合超市財務(wù)利益。2.經(jīng)財務(wù)部門審核通過的處置申請，按照超市審批權(quán)限規(guī)定，依次提交至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）處置實施1.審批通過后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實際情況，選擇合適的處置方式，如出售、報廢、捐贈等。2.對于出售的固定資產(chǎn)，應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進行交易，確保交易價格合理公正。交易完成后，及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并收取相應(yīng)的處置款項。3.對于報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照環(huán)保要求進行妥善處理，確保不對環(huán)境造成污染。報廢資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時核銷固定資產(chǎn)臺賬。4.對于捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈手續(xù)，并取得捐贈證明。（四）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件、處置收入憑證等原始資料，及時進行賬務(wù)處理，沖減固定資產(chǎn)賬面價值，并確認處置收益或損失。2.固定資產(chǎn)處置收益或損失應(yīng)計入當(dāng)期損益，具體會計處理按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則執(zhí)行。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計超市內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計檢查，監(jiān)督固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常檢查資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)日常使用和保管情況的檢查，定期或不定期對各部門固定資產(chǎn)管理工作進行抽查，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。（三）考核與獎