公司審計咨詢管理制度

公司審計咨詢管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，規(guī)范審計咨詢行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.獨立性原則內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門、個人的干涉，以保證審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.客觀性原則審計人員應(yīng)基于客觀事實進行審計評價和提出審計建議，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，避免主觀臆斷。3.權(quán)威性原則內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度開展審計工作，其審計結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，被審計單位應(yīng)予以重視并積極配合。4.保密性原則審計人員應(yīng)對審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，直屬公司董事會領(lǐng)導(dǎo)，向董事會報告工作。審計部門應(yīng)配備與審計工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，包括審計經(jīng)理、審計專員等。（二）審計人員職責(zé)1.審計經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定年度審計計劃、審計方案等審計工作規(guī)劃；組織實施各項審計項目，合理安排審計人員，指導(dǎo)和監(jiān)督審計工作開展；審核審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議；與公司各部門保持溝通協(xié)調(diào)，定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作情況；負(fù)責(zé)審計團隊建設(shè)，組織審計人員培訓(xùn)和考核。2.審計專員職責(zé)按照審計計劃和方案要求，具體實施審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿；對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行初步分析和整理，及時向?qū)徲嫿?jīng)理匯報；協(xié)助撰寫審計報告，參與審計問題的整改跟蹤；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計相關(guān)工作。（三）審計人員職業(yè)道德1.遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.保持職業(yè)謹(jǐn)慎，具備良好的專業(yè)勝任能力和職業(yè)素養(yǎng)。3.客觀公正地開展審計工作，不偏袒任何一方，不受利益誘惑。4.保守公司機密，維護公司利益和形象。三、審計咨詢工作內(nèi)容（一）財務(wù)審計1.審查財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查財務(wù)收支的合規(guī)性，核實各項收入是否足額入賬，成本費用支出是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。3.審計財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，評估財務(wù)風(fēng)險管理措施的執(zhí)行情況，查找內(nèi)部控制漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。4.對財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等財務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進行審計，提出優(yōu)化建議，提高財務(wù)管理水平。（二）經(jīng)營審計1.評估公司各部門經(jīng)營目標(biāo)的完成情況，分析影響經(jīng)營業(yè)績的因素，提出改進措施和建議。2.審查業(yè)務(wù)合同的簽訂、執(zhí)行情況，檢查合同條款的合規(guī)性、完整性，防范合同風(fēng)險。3.審計采購業(yè)務(wù)，包括供應(yīng)商選擇、采購價格、采購流程等，確保采購活動的公平、公正、公開，降低采購成本。4.對銷售業(yè)務(wù)進行審計，關(guān)注銷售政策執(zhí)行、銷售渠道管理、客戶信用評估等方面，促進銷售業(yè)務(wù)健康發(fā)展。5.審查成本費用控制情況，分析成本費用變動趨勢，查找成本節(jié)約空間，提出成本控制措施。（三）內(nèi)部控制審計1.對公司整體內(nèi)部控制體系進行全面審計，評估內(nèi)部控制的設(shè)計合理性和運行有效性。2.審查各項內(nèi)部控制制度的建立健全情況，包括但不限于授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、資產(chǎn)保護制度等。3.通過穿行測試、實地觀察、問卷調(diào)查等方法，檢查內(nèi)部控制在實際業(yè)務(wù)中的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷。4.根據(jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果，提出完善內(nèi)部控制體系的建議，推動公司內(nèi)部控制持續(xù)優(yōu)化。（四）專項審計1.根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營管理需要或特定事項，開展專項審計工作，如重大投資項目審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、離任審計等。2.重大投資項目審計：對公司重大投資項目的立項、可行性研究、投資決策、項目實施、資金使用、效益評價等全過程進行審計監(jiān)督，防范投資風(fēng)險，提高投資效益。3.經(jīng)濟責(zé)任審計：對公司內(nèi)部各級管理人員在任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計評價，為干部考核、任免提供依據(jù)。4.離任審計：對即將離任的管理人員進行全面審計，審查其在任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面的情況，明確離任人員的經(jīng)濟責(zé)任。（五）審計咨詢服務(wù)1.為公司各部門提供財務(wù)、經(jīng)營、內(nèi)部控制等方面的咨詢服務(wù)，解答業(yè)務(wù)問題，提供專業(yè)建議。2.協(xié)助公司制定和完善各項管理制度、業(yè)務(wù)流程，從審計角度提出優(yōu)化意見，防范管理風(fēng)險。3.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，開展前瞻性的審計研究，為公司決策提供參考依據(jù)。四、審計工作流程（一）審計計劃制定1.每年末，審計部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理重點和風(fēng)險狀況，制定下一年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間安排等。2.審計計劃應(yīng)報公司董事會審批后實施。在審計計劃執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計計劃，應(yīng)報董事會批準(zhǔn)。（二）審計準(zhǔn)備1.根據(jù)審計計劃，成立審計項目組，指定審計項目負(fù)責(zé)人。審計項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制審計方案，明確審計目標(biāo)、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟和人員分工等。2.審計人員收集與審計項目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司規(guī)章制度、財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)資料等，進行初步分析研究，為現(xiàn)場審計做好準(zhǔn)備。3.審計項目組向被審計單位送達審計通知書，告知審計目的、審計范圍、審計時間等事項，要求被審計單位做好審計配合工作。（三）審計實施1.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問訪談，函證等方法，收集審計證據(jù)，形成審計工作底稿。2.審計過程中，審計人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查和分析，與被審計單位相關(guān)人員進行溝通核實，確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。3.審計項目負(fù)責(zé)人定期組織審計項目組會議，匯報審計進展情況，討論解決審計過程中遇到的問題，及時調(diào)整審計工作方向和重點。（四）審計報告1.審計項目結(jié)束后，審計人員根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告初稿。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。2.審計報告初稿完成后，提交審計經(jīng)理審核。審計經(jīng)理對審計報告的內(nèi)容、格式、邏輯等進行審核，提出修改意見，審計人員根據(jù)審核意見對審計報告進行修改完善。3.經(jīng)審計經(jīng)理審核后的審計報告提交公司董事會審批。董事會對審計報告進行審議，做出批示。審計部門根據(jù)董事會批示，將審計報告發(fā)送給被審計單位，并跟蹤審計問題的整改情況。（五）審計問題整改跟蹤1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告審計部門。2.審計部門負(fù)責(zé)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，核實整改措施的落實情況和整改效果。對整改不到位的，要求被審計單位繼續(xù)整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.審計問題整改情況納入公司績效考核體系，作為對被審計單位及其負(fù)責(zé)人考核評價的重要依據(jù)。五、審計質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計工作符合國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和審計準(zhǔn)則的要求，保證審計報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和客觀性，提高審計工作質(zhì)量和效率。（二）質(zhì)量控制措施1.建立健全審計質(zhì)量控制制度，明確審計工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范。2.加強審計人員培訓(xùn)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審計人員熟悉審計業(yè)務(wù)流程和質(zhì)量控制要求。3.嚴(yán)格執(zhí)行審計工作底稿三級復(fù)核制度，審計人員編制的工作底稿由項目負(fù)責(zé)人進行一級復(fù)核，審計經(jīng)理進行二級復(fù)核，審計部門負(fù)責(zé)人進行三級復(fù)核。三級復(fù)核應(yīng)層層把關(guān)，確保工作底稿的質(zhì)量。4.定期開展內(nèi)部審計質(zhì)量檢查，對審計項目的全過程進行檢查評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善審計質(zhì)量控制體系。5.加強與外部審計機構(gòu)的溝通與協(xié)作，借鑒外部審計的先進經(jīng)驗和做法，提高公司內(nèi)部審計質(zhì)量。六、審計檔案管理（一）檔案范圍審計檔案包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位整改情況報告等與審計項目相關(guān)的所有資料。（二）檔案整理1.審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)及時將審計項目資料進行整理，按照檔案管理要求分類編號，裝訂成冊。2.審計檔案應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰、簽字蓋章齊全。（三）檔案保管1.審計檔案由審計部門指定專人負(fù)責(zé)保管，建立審計檔案保管臺賬，記錄檔案的名稱、編號、保管期限、存放地點等信息。2.審計檔案應(yīng)存放在安全、保密的場所，確保檔案的完整性和安全性。電子審計檔案應(yīng)進行備份，并存儲在不同介質(zhì)上，以防數(shù)據(jù)丟失。（四）檔案借閱1.因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可借閱。2.借閱人應(yīng)按照規(guī)定的期限歸還檔案，不得擅自轉(zhuǎn)借、復(fù)印、涂改檔案內(nèi)容。如因特殊情況需要延長借閱期限的，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。3.借閱人在借閱期間應(yīng)妥善保管檔案，不得損壞、丟失檔案。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞或丟失情況，應(yīng)及時報告審計部門，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（五）檔案銷毀1.審計檔案保管期限屆滿后，由審計部門提出檔案銷毀申請，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，方可進行銷毀。2.檔案銷毀應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保檔案銷毀過程的合規(guī)性和保密性。監(jiān)銷人應(yīng)在檔案銷毀清單上簽字確認(rèn)。七、審計結(jié)果運用（一）為公司決策提供依據(jù)審計部門應(yīng)及時向公司董事會匯報審計工作情況和審計結(jié)果，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確、可靠的信息支持。審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和風(fēng)險隱患，應(yīng)作為公司決策層關(guān)注的重點，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。（二）促進公司管理提升將審計結(jié)果與公司績效考核、干部任免等掛鉤，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分，對相關(guān)責(zé)任人進行問責(zé)。通過審計結(jié)果的運用，促使各部門加強內(nèi)部管理，提高工作效率和效益。（三）完善公司制度