2025年注冊稅務(wù)師稅法二關(guān)稅爭議測試試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二關(guān)稅爭議測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.關(guān)稅爭議的主要形式不包括以下哪一項？A.關(guān)稅征收爭議B.關(guān)稅減免爭議C.關(guān)稅退運爭議D.關(guān)稅配額爭議2.以下哪個機構(gòu)是負責(zé)處理我國關(guān)稅爭議的主要機構(gòu)？A.國家海關(guān)總署B(yǎng).國家稅務(wù)總局C.商務(wù)部D.國家外匯管理局3.下列關(guān)于關(guān)稅爭議處理的說法，正確的是？A.關(guān)稅爭議處理應(yīng)當遵循公開、公平、公正的原則B.關(guān)稅爭議處理過程中，當事人有權(quán)申請調(diào)解C.關(guān)稅爭議處理過程中，當事人有權(quán)要求國家賠償D.以上都是4.關(guān)稅爭議處理的基本程序不包括以下哪一項？A.當事人申請B.爭議機構(gòu)受理C.當事人調(diào)解D.當事人提起訴訟5.以下關(guān)于關(guān)稅爭議調(diào)解的說法，正確的是？A.調(diào)解應(yīng)當由爭議機構(gòu)指定的調(diào)解員進行B.調(diào)解協(xié)議具有法律效力C.調(diào)解不成功的，當事人可以申請仲裁D.以上都是6.下列關(guān)于關(guān)稅爭議仲裁的說法，正確的是？A.仲裁機構(gòu)由當事人選定B.仲裁裁決具有終局性C.仲裁費用由敗訴方承擔D.以上都是7.以下關(guān)于關(guān)稅爭議訴訟的說法，正確的是？A.訴訟當事人包括海關(guān)和當事人B.訴訟過程中，當事人有權(quán)提供證據(jù)C.訴訟過程中，當事人有權(quán)進行辯論D.以上都是8.以下關(guān)于關(guān)稅爭議處理期限的說法，正確的是？A.當事人申請調(diào)解的，應(yīng)當在爭議發(fā)生后3個月內(nèi)提出B.當事人申請仲裁的，應(yīng)當在爭議發(fā)生后6個月內(nèi)提出C.當事人提起訴訟的，應(yīng)當在爭議發(fā)生后1年內(nèi)提出D.以上都是9.以下關(guān)于關(guān)稅爭議處理費用的說法，正確的是？A.調(diào)解費用由當事人自行承擔B.仲裁費用由當事人自行承擔C.訴訟費用由敗訴方承擔D.以上都是10.以下關(guān)于關(guān)稅爭議處理結(jié)果的說法，正確的是？A.處理結(jié)果應(yīng)當書面通知當事人B.處理結(jié)果具有法律效力C.當事人對處理結(jié)果不服的，可以申請復(fù)議D.以上都是二、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述關(guān)稅爭議的概念和特點。2.簡述關(guān)稅爭議處理的程序。3.簡述關(guān)稅爭議調(diào)解、仲裁和訴訟的區(qū)別。4.簡述關(guān)稅爭議處理的法律依據(jù)。三、案例分析題（10分）某公司從國外進口一批貨物，海關(guān)按照關(guān)稅稅率計算關(guān)稅，但該公司認為海關(guān)的稅率計算錯誤，導(dǎo)致關(guān)稅繳納過多。該公司向海關(guān)提出關(guān)稅爭議申請，要求海關(guān)重新計算關(guān)稅。請分析以下問題：1.該公司是否可以向海關(guān)提出關(guān)稅爭議申請？2.如果海關(guān)不同意重新計算關(guān)稅，該公司可以采取哪些措施？3.在關(guān)稅爭議處理過程中，該公司應(yīng)當注意哪些事項？四、計算題（每題10分，共30分）1.某公司從美國進口一批設(shè)備，設(shè)備原價USD100,000，運費USD5,000，保險費USD1,000。已知關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%，城市維護建設(shè)稅和教育費附加率分別為7%和3%。請計算該批設(shè)備的關(guān)稅、增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。2.某企業(yè)從歐洲進口一批原材料，發(fā)票金額為EUR10,000，運費EUR1,000，保險費EUR200。已知匯率1EUR=7.5CNY，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為16%，消費稅稅率為3%，城市維護建設(shè)稅和教育費附加率分別為7%和3%。請計算該批原材料的關(guān)稅、增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。3.某公司從日本進口一批貨物，貨物價值JPY2,000,000，運費JPY100,000，保險費JPY50,000。已知匯率1JPY=0.06CNY，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，城市維護建設(shè)稅和教育費附加率分別為7%和3%。請計算該批貨物的關(guān)稅、增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。五、論述題（20分）論述關(guān)稅爭議處理的法律依據(jù)及其在實踐中的應(yīng)用。六、案例分析題（20分）某企業(yè)從韓國進口一批電子產(chǎn)品，貨物價值KRW500,000,000，運費KRW100,000,000，保險費KRW50,000,000。已知匯率1KRW=0.005CNY，關(guān)稅稅率為8%，增值稅稅率為16%，消費稅稅率為3%，城市維護建設(shè)稅和教育費附加率分別為7%和3%。該企業(yè)在進口過程中，對海關(guān)的關(guān)稅計算提出異議，認為計算有誤。請分析以下問題：1.該企業(yè)可以采取哪些措施來維護自身權(quán)益？2.如果海關(guān)堅持原計算結(jié)果，該企業(yè)可以尋求哪些途徑來解決爭議？3.在解決關(guān)稅爭議的過程中，該企業(yè)需要注意哪些法律風(fēng)險？本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.C。關(guān)稅爭議的主要形式包括關(guān)稅征收爭議、關(guān)稅減免爭議、關(guān)稅退運爭議等，而關(guān)稅配額爭議屬于貿(mào)易限制措施爭議。2.A。國家海關(guān)總署是負責(zé)處理我國關(guān)稅爭議的主要機構(gòu)。3.D。關(guān)稅爭議處理應(yīng)當遵循公開、公平、公正的原則，當事人有權(quán)申請調(diào)解，調(diào)解不成功的，當事人可以申請仲裁。4.D。關(guān)稅爭議處理的基本程序包括當事人申請、爭議機構(gòu)受理、當事人調(diào)解、當事人提起訴訟等。5.D。調(diào)解協(xié)議具有法律效力，調(diào)解不成功的，當事人可以申請仲裁。6.D。仲裁機構(gòu)由當事人選定，仲裁裁決具有終局性，仲裁費用由當事人自行承擔。7.D。訴訟當事人包括海關(guān)和當事人，訴訟過程中，當事人有權(quán)提供證據(jù)，有權(quán)進行辯論。8.D。當事人申請調(diào)解的，應(yīng)當在爭議發(fā)生后3個月內(nèi)提出；當事人申請仲裁的，應(yīng)當在爭議發(fā)生后6個月內(nèi)提出；當事人提起訴訟的，應(yīng)當在爭議發(fā)生后1年內(nèi)提出。9.D。調(diào)解費用由當事人自行承擔，仲裁費用由當事人自行承擔，訴訟費用由敗訴方承擔。10.D。處理結(jié)果應(yīng)當書面通知當事人，處理結(jié)果具有法律效力，當事人對處理結(jié)果不服的，可以申請復(fù)議。二、簡答題（每題5分，共20分）1.關(guān)稅爭議是指當事人對海關(guān)在征收、減免、退運等關(guān)稅過程中產(chǎn)生的分歧和爭議。特點包括：涉及關(guān)稅法律關(guān)系；爭議主體為海關(guān)和當事人；爭議內(nèi)容為關(guān)稅的征收、減免、退運等；爭議解決方式包括調(diào)解、仲裁和訴訟。2.關(guān)稅爭議處理程序包括：當事人申請、爭議機構(gòu)受理、當事人調(diào)解、當事人提起仲裁或訴訟、爭議處理結(jié)果通知。3.關(guān)稅爭議調(diào)解、仲裁和訴訟的區(qū)別在于：調(diào)解是爭議解決的一種方式，仲裁和訴訟是爭議解決的兩種途徑；調(diào)解程序簡單、靈活，仲裁程序較為復(fù)雜，訴訟程序較為嚴格；調(diào)解協(xié)議具有法律效力，仲裁裁決和判決具有終局性。4.關(guān)稅爭議處理的法律依據(jù)包括：《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》、《中華人民共和國行政復(fù)議法》、《中華人民共和國行政訴訟法》等。三、案例分析題（10分）1.該公司可以向海關(guān)提出關(guān)稅爭議申請。2.如果海關(guān)不同意重新計算關(guān)稅，該公司可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。3.在關(guān)稅爭議處理過程中，該公司應(yīng)注意收集證據(jù)、遵循法定程序、委托專業(yè)律師參與等事項。四、計算題（每題10分，共30分）1.關(guān)稅=(USD100,000+USD5,000+USD1,000)×15%=USD17,250增值稅=(USD107,250×13%)×7=USD10,925消費稅=(USD107,250×5%)×7=USD3,737.50城市維護建設(shè)稅=(USD17,250+USD10,925+USD3,737.50)×7%=USD2,025.06教育費附加=(USD17,250+USD10,925+USD3,737.50)×3%=USD877.192.關(guān)稅=(EUR10,000+EUR1,000+EUR200)×10%=EUR1,120增值稅=(EUR11,220×16%)×7.5=EUR9,732消費稅=(EUR11,220×3%)×7.5=EUR239.50城市維護建設(shè)稅=(EUR1,120+EUR9,732+EUR239.50)×7%=EUR790.04教育費附加=(EUR1,120+EUR9,732+EUR239.50)×3%=EUR318.093.關(guān)稅=(JPY2,000,000+JPY100,000+JPY50,000)×20%=JPY450,000增值稅=(JPY2,150,000×17%)×0.06=CNY1,845,000消費稅=(JPY2,150,000×5%)×0.06=CNY630,000城市維護建設(shè)稅=(JPY450,000+JPY2,150,000×17%×0.06+JPY2,150,000×5%×0.06)×7%=CNY1,017,100教育費附加=(JPY450,000+JPY2,150,000×17%×0.06+JPY2,150,000×5%×0.06)×3%=CNY510,300五、論述題（20分）關(guān)稅爭議處理的法律依據(jù)及其在實踐中的應(yīng)用：關(guān)稅爭議處理的法律依據(jù)主要包括《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》、《中華人民共和國行政復(fù)議法》、《中華人民共和國行政訴訟法》等。這些法律依據(jù)為關(guān)稅爭議的處理提供了法律依據(jù)和程序保障。在實踐應(yīng)用中，關(guān)稅爭議處理的法律依據(jù)主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.明確了關(guān)稅爭議的定義和處理原則，為當事人提供了明確的爭議處理依據(jù)。2.規(guī)定了關(guān)稅爭議處理的程序，包括申請、受理、調(diào)解、仲裁和訴訟等環(huán)節(jié)。3.明確了爭議處理機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，確保爭議得到公正、高效的處理。4.規(guī)定了當事人權(quán)利和義務(wù)，保障當事人的合法權(quán)益。5.為海關(guān)提供了處理爭議的法律依據(jù)，提高了海關(guān)依法行政的水平。六、案例分析題（20分）1.該企業(yè)可以采取以下措施來維護自身權(quán)益：a.向海關(guān)提交書面異議，要求重新計算關(guān)稅。b.收集相關(guān)證據(jù)，如進口合同、發(fā)票、運輸單據(jù)等，證明海關(guān)的計算有誤。c.委托專業(yè)