理論與實(shí)踐結(jié)合的高效復(fù)習(xí)方案試題及答案

理論與實(shí)踐結(jié)合的高效復(fù)習(xí)方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

C.出口貨物企業(yè)

D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的個(gè)人

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.營業(yè)收入

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.營業(yè)外收入

D.資產(chǎn)損失

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物

D.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保項(xiàng)目

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅政策？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.銷售貨物所在地

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)所在地

D.出口貨物所在地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.銷售貨物所在地

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)所在地

D.出口貨物所在地

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.銷售貨物所在地

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)所在地

D.出口貨物所在地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)增值部分征稅的一種稅種。（）

2.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。（）

3.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人從各種來源取得的所得征收的一種稅。（）

4.增值稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)殇N售額的不同而變化。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)閼?yīng)納稅所得額的不同而變化。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，收入越高，稅率越高。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)提供的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為會(huì)計(jì)年度終了后的5個(gè)月內(nèi)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的次月15日內(nèi)。（）

10.納稅人可以通過申請減免稅來減輕稅負(fù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.簡述稅務(wù)代理的基本服務(wù)內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何通過稅收政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位、出口貨物企業(yè)和從事房地產(chǎn)開發(fā)的個(gè)人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括營業(yè)收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入和資產(chǎn)損失。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括納稅人出口貨物、納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物和納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保項(xiàng)目。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、銷售貨物所在地、提供應(yīng)稅勞務(wù)所在地和出口貨物所在地。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、銷售貨物所在地、提供應(yīng)稅勞務(wù)所在地和出口貨物所在地。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、銷售貨物所在地、提供應(yīng)稅勞務(wù)所在地和出口貨物所在地。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳和稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳和稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的稅率可能因?yàn)椴煌惵蕶n次而變化。

5.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率可能因?yàn)椴煌惵屎蛢?yōu)惠政策而變化。

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為會(huì)計(jì)年度終了后的5個(gè)月內(nèi)，而非5個(gè)月申報(bào)。

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括編制納稅申報(bào)表、提供相關(guān)證明材料、提交申報(bào)表和繳納應(yīng)納稅款。

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括起征點(diǎn)、專項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

4.稅務(wù)代理的基本服務(wù)內(nèi)容包括納稅咨詢、代理納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)爭議解決。

四、論述題