用心備考稅務(wù)師考試試題及答案

用心備考稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.民辦非企業(yè)單位

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供的教育服務(wù)

C.納稅人提供的醫(yī)療保健服務(wù)

D.納稅人提供的養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供的教育服務(wù)

C.納稅人提供的醫(yī)療保健服務(wù)

D.納稅人提供的養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.稅收返還收入

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.稅收返還收入

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當(dāng)天

C.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.發(fā)生銷售行為并取得銷售款項(xiàng)的當(dāng)天

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當(dāng)天

C.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.發(fā)生銷售行為并取得銷售款項(xiàng)的當(dāng)天

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.財(cái)務(wù)會計(jì)處理完畢的當(dāng)天

B.實(shí)際收到所得的當(dāng)天

C.發(fā)生所得的當(dāng)天

D.納稅人申報(bào)的當(dāng)天

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.財(cái)務(wù)會計(jì)處理完畢的當(dāng)天

B.實(shí)際收到所得的當(dāng)天

C.發(fā)生所得的當(dāng)天

D.納稅人申報(bào)的當(dāng)天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。（）

2.營業(yè)稅的征稅對象是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的收入。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

4.個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和5%+3%兩檔。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的職責(zé)和重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及民辦非企業(yè)單位。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人提供的教育服務(wù)、醫(yī)療保健服務(wù)以及養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人提供的教育服務(wù)、醫(yī)療保健服務(wù)以及養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入和稅收返還收入。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入和稅收返還收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和股息收入。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和10%。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天、收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天以及發(fā)生銷售行為并取得銷售款項(xiàng)的當(dāng)天。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天、收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天以及發(fā)生銷售行為并取得銷售款項(xiàng)的當(dāng)天。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為財(cái)務(wù)會計(jì)處理完畢的當(dāng)天、實(shí)際收到所得的當(dāng)天、發(fā)生所得的當(dāng)天以及納稅人申報(bào)的當(dāng)天。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為財(cái)務(wù)會計(jì)處理完畢的當(dāng)天、實(shí)際收到所得的當(dāng)天、發(fā)生所得的當(dāng)天以及納稅人申報(bào)的當(dāng)天。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象確實(shí)包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的收入。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象確實(shí)包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.正確

解析思路：營業(yè)稅的稅率確實(shí)分為3%、5%和5%+3%兩檔。

7.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得情況，稅率可能有所不同。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)為貨物銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。

10.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)自公歷1月1日起至12月31日止。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指按照增值稅的計(jì)稅公式計(jì)算應(yīng)納稅額，簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填報(bào)納稅申報(bào)表、報(bào)送相關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，按照規(guī)定的比例代扣代繳個(gè)人所得稅，并代為申報(bào)和繳納稅款。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括：提供稅務(wù)咨詢、進(jìn)行稅收分析、制定稅務(wù)方案、協(xié)助企業(yè)合法合規(guī)地進(jìn)行稅