個(gè)性化復(fù)習(xí)方案設(shè)計(jì)2025年稅務(wù)師考試試題及答案

個(gè)性化復(fù)習(xí)方案設(shè)計(jì)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)為企業(yè)實(shí)際利潤

2.下列屬于增值稅一般納稅人的條件有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

C.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

D.有獨(dú)立的核算能力

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的納稅人為取得所得的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)為個(gè)人實(shí)際收入

4.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有：

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售土地使用權(quán)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

5.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)

B.稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分

C.稅收籌劃應(yīng)遵循稅法規(guī)定，不得違反法律法規(guī)

D.稅收籌劃可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策是國家對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)的稅收減免措施

B.稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則

D.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)適時(shí)調(diào)整

7.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的有：

A.稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報(bào)等稅務(wù)事宜

B.稅務(wù)代理應(yīng)遵循誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則

C.稅務(wù)代理可以減輕納稅人負(fù)擔(dān)

D.稅務(wù)代理的代理關(guān)系應(yīng)依法成立

8.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的有：

A.稅務(wù)登記是企業(yè)、個(gè)體工商戶等納稅人依法履行納稅義務(wù)的必要手續(xù)

B.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記

C.稅務(wù)登記應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行

D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行管理的依據(jù)

9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.發(fā)票是納稅人銷售商品、提供勞務(wù)的憑證

B.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

C.發(fā)票的管理包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)

D.發(fā)票的填寫應(yīng)規(guī)范、完整

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人征收稅款的管理活動(dòng)

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅收檢查、稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理應(yīng)遵循法定程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅收征收管理應(yīng)加強(qiáng)信息化建設(shè)

11.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的有：

A.稅收法律責(zé)任是指納稅人違反稅法規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律后果

B.稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.稅收法律責(zé)任應(yīng)依法承擔(dān)

D.稅收法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得等

12.下列關(guān)于稅收征收管理法的說法，正確的有：

A.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理活動(dòng)的法律規(guī)范

B.稅收征收管理法明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利義務(wù)

C.稅收征收管理法對(duì)稅收征收管理活動(dòng)進(jìn)行了全面規(guī)定

D.稅收征收管理法是維護(hù)國家稅收權(quán)益的重要法律依據(jù)

13.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的有：

A.稅收違法行為是指納稅人違反稅法規(guī)定的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅等

C.稅收違法行為應(yīng)依法查處

D.稅收違法行為會(huì)給國家稅收利益造成損害

14.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說法，正確的有：

A.稅收?qǐng)?zhí)法檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行檢查的活動(dòng)

B.稅收?qǐng)?zhí)法檢查是維護(hù)國家稅收權(quán)益的重要手段

C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查應(yīng)遵循法定程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅收?qǐng)?zhí)法檢查的結(jié)果應(yīng)公開透明

15.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的說法，正確的有：

A.稅收行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)議的活動(dòng)

B.稅收行政復(fù)議是維護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要途徑

C.稅收行政復(fù)議應(yīng)遵循法定程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅收行政復(fù)議的決定具有法律效力

16.下列關(guān)于稅收行政訴訟的說法，正確的有：

A.稅收行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的活動(dòng)

B.稅收行政訴訟是維護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要途徑

C.稅收行政訴訟應(yīng)遵循法定程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅收行政訴訟的判決具有法律效力

17.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的有：

A.稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證稅款征收，對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取的強(qiáng)制措施

B.稅收保全措施包括扣押、查封、凍結(jié)等

C.稅收保全措施應(yīng)遵循法定程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅收保全措施的實(shí)施應(yīng)依法進(jìn)行

18.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的說法，正確的有：

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證稅款征收，對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取的強(qiáng)制措施

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行包括強(qiáng)制劃撥、強(qiáng)制拍賣等

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)遵循法定程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的實(shí)施應(yīng)依法進(jìn)行

19.下列關(guān)于稅收處罰的說法，正確的有：

A.稅收處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違反稅法規(guī)定的行為，依法給予的處罰

B.稅收處罰包括罰款、沒收違法所得等

C.稅收處罰應(yīng)遵循法定程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅收處罰的實(shí)施應(yīng)依法進(jìn)行

20.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)的說法，正確的有：

A.稅收會(huì)計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管理活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)分析的活動(dòng)

B.稅收會(huì)計(jì)是稅收征收管理的重要組成部分

C.稅收會(huì)計(jì)應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)

D.稅收會(huì)計(jì)的核算結(jié)果應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不受企業(yè)經(jīng)營狀況的影響。（×）

2.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)僅與年應(yīng)稅銷售額有關(guān)。（×）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人所得額的多少來確定的。（√）

4.增值稅免稅項(xiàng)目包括所有銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)。（×）

5.稅收籌劃可以通過非法手段降低稅負(fù)。（×）

6.稅收優(yōu)惠政策可以無限制地享受，不受時(shí)間和條件限制。（×）

7.稅務(wù)代理可以代替納稅人進(jìn)行所有稅務(wù)事宜。（×）

8.稅務(wù)登記是納稅人成立企業(yè)的必要條件。（×）

9.發(fā)票的填寫可以隨意，沒有固定的格式要求。（×）

10.稅收征收管理法是對(duì)稅收征收管理活動(dòng)的全面規(guī)定，具有最高法律效力。（×）

11.稅收違法行為情節(jié)輕微的，可以不進(jìn)行查處。（×）

12.稅收?qǐng)?zhí)法檢查可以不遵循法定程序，以保護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)益。（×）

13.稅收行政復(fù)議的決定是終局性的，不能提起行政訴訟。（×）

14.稅收行政訴訟的當(dāng)事人只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。（×）

15.稅收保全措施可以無限制地延長，不受時(shí)間限制。（×）

16.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的實(shí)施可以不通知納稅人，以保護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)益。（×）

17.稅收處罰的決定可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定，無需經(jīng)過法定程序。（×）

18.稅收會(huì)計(jì)的核算結(jié)果可以不真實(shí)，只要能反映稅收征收情況即可。（×）

19.稅收會(huì)計(jì)的核算和分析結(jié)果對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決策沒有實(shí)際意義。（×）

20.稅收會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督工作可以由非專業(yè)人員進(jìn)行。（×）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

2.簡述增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡述稅收籌劃的原則和注意事項(xiàng)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義。

2.論述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人權(quán)利義務(wù)的平衡。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得，稅率為25%，納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，計(jì)算基礎(chǔ)為企業(yè)實(shí)際利潤。

2.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，有獨(dú)立的核算能力。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得，稅率為累進(jìn)稅率，納稅人為取得所得的個(gè)人，計(jì)算基礎(chǔ)為個(gè)人實(shí)際收入。

4.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，出口貨物，銷售土地使用權(quán)，銷售不動(dòng)產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃通過合法手段降低稅負(fù)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，應(yīng)遵循稅法規(guī)定，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

6.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是國家對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)的稅收減免措施，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，遵循公平、公正、公開的原則，適時(shí)調(diào)整。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報(bào)等稅務(wù)事宜，應(yīng)遵循誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，代理關(guān)系應(yīng)依法成立。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記是企業(yè)、個(gè)體工商戶等納稅人依法履行納稅義務(wù)的必要手續(xù)，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記，應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行管理的依據(jù)。

9.ABCD

解析思路：發(fā)票是納稅人銷售商品、提供勞務(wù)的憑證，分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，管理包括領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，填寫應(yīng)規(guī)范、完整。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人征收稅款的管理活動(dòng)，包括稅款征收、稅收檢查、稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)，應(yīng)遵循法定程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，加強(qiáng)信息化建設(shè)。

11.ABCD

解析思路：稅收法律責(zé)任是指納稅人違反稅法規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律后果，包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任，應(yīng)依法承擔(dān)，包括罰款、沒收違法所得等。

12.ABCD

解析思路：稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理活動(dòng)的法律規(guī)范，明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利義務(wù)，對(duì)稅收征收管理活動(dòng)進(jìn)行了全面規(guī)定，是維護(hù)國家稅收權(quán)益的重要法律依據(jù)。

13.ABCD

解析思路：稅收違法行為是指納稅人違反稅法規(guī)定的行為，包括偷稅、抗稅、騙稅等，應(yīng)依法查處，給國家稅收利益造成損害。

14.ABCD

解析思路：稅收?qǐng)?zhí)法檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行檢查的活動(dòng)，是維護(hù)國家稅收權(quán)益的重要手段，應(yīng)遵循法定程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，結(jié)果應(yīng)公開透明。

15.ABCD

解析思路：稅收行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)議的活動(dòng)，是維護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要途徑，應(yīng)遵循法定程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，決定具有法律效力。

16.ABCD

解析思路：稅收行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的活動(dòng)，是維護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要途徑，應(yīng)遵循法定程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，判決具有法律效力。

17.ABCD

解析思路：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證稅款征收，對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取的強(qiáng)制措施，包括扣押、查封、凍結(jié)等，應(yīng)遵循法定程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，實(shí)施應(yīng)依法進(jìn)行。

18.ABCD

解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證稅