每日一練提升能力2025年稅務(wù)師考試試題及答案

每日一練提升能力2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）

A.股息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息收入

D.國(guó)債利息收入

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）

A.工資、薪金支出

B.招待費(fèi)支出

C.職工福利費(fèi)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.境外企業(yè)

5.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的有（）

A.直接材料費(fèi)

B.直接人工費(fèi)

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.捐贈(zèng)收入

D.利息收入

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）

A.工資、薪金支出

B.招待費(fèi)支出

C.職工福利費(fèi)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.境外企業(yè)

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的有（）

A.直接材料費(fèi)

B.直接人工費(fèi)

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.捐贈(zèng)收入

D.利息收入

12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

13.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）

A.工資、薪金支出

B.招待費(fèi)支出

C.職工福利費(fèi)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

14.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.境外企業(yè)

15.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的有（）

A.直接材料費(fèi)

B.直接人工費(fèi)

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

16.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.捐贈(zèng)收入

D.利息收入

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

18.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）

A.工資、薪金支出

B.招待費(fèi)支出

C.職工福利費(fèi)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.境外企業(yè)

20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的有（）

A.直接材料費(fèi)

B.直接人工費(fèi)

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和核算方式上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他組織。（）

3.企業(yè)支付的職工工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以按照實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除。（）

7.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）

9.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入實(shí)現(xiàn)原則”的含義及其在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。

3.說明企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的關(guān)系，并舉例說明。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在核算方式上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

2.探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何通過合理避稅和稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括各項(xiàng)收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用和損失后的余額，股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息收入均屬于收入。

3.ACD

解析思路：工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)支出均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和境外企業(yè)。

5.ABC

解析思路：直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)和制造費(fèi)用均應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。

6.ACD

解析思路：國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入屬于免稅收入，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息收入不屬于免稅收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

8.ACD

解析思路：工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)支出均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和境外企業(yè)。

10.ABC

解析思路：直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)和制造費(fèi)用均應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率及核算方式不同。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他組織。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)支付的職工工資超過一定限額的部分不能扣除。

4.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.正確

解析思路：廣告費(fèi)支出在一定條件下可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出應(yīng)按折舊方式在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.錯(cuò)誤

解析思路：政府補(bǔ)助可能屬于免稅收入，但需根據(jù)具體政策判斷。

8.正確

解析思路：研發(fā)費(fèi)用在一定條件下可以加計(jì)扣除，提高企業(yè)研發(fā)投入的積極性。

9.正確

解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化稅務(wù)核算。

10.正確

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在一定限額內(nèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

解析思路：列舉增值稅的稅率（如13%、9%、6%、0%等）及其對(duì)應(yīng)的適用范圍，如基本稅率13%適用于大部分銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)等。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入實(shí)現(xiàn)原則”的含義及其在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。

解析思路：解釋“收入實(shí)現(xiàn)原則”的含義，即收入在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)，然后結(jié)合實(shí)務(wù)中的應(yīng)用案例，如銷售商品的收入確認(rèn)、提供勞務(wù)的收入確認(rèn)等。

3.說明企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的關(guān)系，并舉例說明。

解析思路：解釋會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的概念，說明兩者之間的關(guān)系，并舉例說明如何從會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整到應(yīng)納稅所得額，如費(fèi)用扣除、收入確認(rèn)等調(diào)整。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在核算方式上的主要區(qū)別。

解析思路：列舉小規(guī)模納稅人和一般納稅人在核算方式上的主要區(qū)別，如稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法等。

四、論述題

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

解析思路：首先論述增值稅發(fā)票管理的重要性，如確保稅收征管