稅務(wù)師科目分析及試題及答案

稅務(wù)師科目分析及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中增加的價(jià)值進(jìn)行征稅

B.增值稅實(shí)行比例稅率

C.增值稅分為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法

D.增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額進(jìn)行征稅

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額進(jìn)行征稅

B.個(gè)人所得稅的稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等

4.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額進(jìn)行征稅

B.土地增值稅的稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的納稅人為土地所有者

D.土地增值稅的征稅對(duì)象包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物和構(gòu)筑物等

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有者進(jìn)行征稅

B.房產(chǎn)稅的稅率為比例稅率

C.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人或單位

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括房產(chǎn)的房產(chǎn)價(jià)值、房產(chǎn)租金等

6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛的所有者進(jìn)行征稅

B.車輛購(gòu)置稅的稅率為比例稅率

C.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的個(gè)人或單位

D.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括購(gòu)置的新車、二手車等

7.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采者進(jìn)行征稅

B.資源稅的稅率實(shí)行定額稅率

C.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采資源的個(gè)人或單位

D.資源稅的征稅對(duì)象包括石油、天然氣、煤炭等

8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等文件進(jìn)行征稅

B.印花稅的稅率實(shí)行比例稅率

C.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的個(gè)人或單位

D.印花稅的征稅對(duì)象包括各類合同、憑證等

9.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅是對(duì)房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓進(jìn)行征稅

B.契稅的稅率實(shí)行比例稅率

C.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人或單位

D.契稅的征稅對(duì)象包括房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用人進(jìn)行征稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率實(shí)行定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的個(gè)人或單位

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象包括各類城鎮(zhèn)土地

11.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者進(jìn)行征稅

B.煙葉稅的稅率實(shí)行比例稅率

C.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)煙葉的個(gè)人或單位

D.煙葉稅的征稅對(duì)象包括各類煙葉

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)基金征收的稅款

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率實(shí)行比例稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

13.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)教育事業(yè)發(fā)展基金征收的稅款

B.教育費(fèi)附加的稅率實(shí)行比例稅率

C.教育費(fèi)附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

D.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

14.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的是：

A.地方教育附加是對(duì)地方教育事業(yè)發(fā)展基金征收的稅款

B.地方教育附加的稅率實(shí)行比例稅率

C.地方教育附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

D.地方教育附加的征稅對(duì)象包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

15.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說(shuō)法，正確的是：

A.水利建設(shè)基金是對(duì)水利事業(yè)發(fā)展基金征收的稅款

B.水利建設(shè)基金的稅率實(shí)行比例稅率

C.水利建設(shè)基金的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

D.水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

16.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)文化事業(yè)發(fā)展基金征收的稅款

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率實(shí)行比例稅率

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

17.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說(shuō)法，正確的是：

A.殘疾人就業(yè)保障金是對(duì)殘疾人就業(yè)保障基金征收的稅款

B.殘疾人就業(yè)保障金的稅率實(shí)行比例稅率

C.殘疾人就業(yè)保障金的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

D.殘疾人就業(yè)保障金的征稅對(duì)象包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

18.下列關(guān)于排污費(fèi)的說(shuō)法，正確的是：

A.排污費(fèi)是對(duì)污染排放者進(jìn)行征稅

B.排污費(fèi)的稅率實(shí)行定額稅率

C.排污費(fèi)的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)排放污染物的個(gè)人或單位

D.排污費(fèi)的征稅對(duì)象包括廢水、廢氣、固體廢物等

19.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)環(huán)境保護(hù)事業(yè)征收的稅款

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率實(shí)行比例稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

20.下列關(guān)于水土保持補(bǔ)償費(fèi)的說(shuō)法，正確的是：

A.水土保持補(bǔ)償費(fèi)是對(duì)水土保持事業(yè)征收的稅款

B.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的稅率實(shí)行定額稅率

C.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

D.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的征稅對(duì)象包括水土流失、土地沙化等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的房產(chǎn)價(jià)值。（）

6.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購(gòu)置發(fā)票開(kāi)具日期。（）

7.資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種和開(kāi)采條件實(shí)行差別稅率。（）

8.印花稅的征稅對(duì)象包括各類合同、憑證等，但不包括權(quán)利、許可證照。（）

9.契稅的納稅人在契稅繳納后，可享受相應(yīng)的稅收減免。（）

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人在土地使用過(guò)程中，按年度繳納土地使用稅。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收原則。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的減免稅規(guī)定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收政策在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、計(jì)稅方法和征稅對(duì)象都是增值稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是企業(yè)所得稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是個(gè)人所得稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是土地增值稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是房產(chǎn)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

6.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是車輛購(gòu)置稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

7.ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是資源稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是印花稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

9.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是契稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

10.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是煙葉稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

12.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是城市維護(hù)建設(shè)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

13.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是教育費(fèi)附加的基本知識(shí)點(diǎn)。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是地方教育附加的基本知識(shí)點(diǎn)。

15.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是水利建設(shè)基金的基本知識(shí)點(diǎn)。

16.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的基本知識(shí)點(diǎn)。

17.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是殘疾人就業(yè)保障金的基本知識(shí)點(diǎn)。

18.ABCD

解析思路：排污費(fèi)的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是排污費(fèi)的基本知識(shí)點(diǎn)。

19.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是環(huán)境保護(hù)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

20.ABCD

解析思路：水土保持補(bǔ)償費(fèi)的定義、稅率、納稅人和征稅對(duì)象都是水土保持補(bǔ)償費(fèi)的基本知識(shí)點(diǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分類是基礎(chǔ)知識(shí)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是規(guī)定的時(shí)間段。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民和非居民。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的價(jià)值。

6.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是發(fā)票開(kāi)具日期。

7.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源品種和開(kāi)采條件不同而不同。

8.×

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括權(quán)利、許可證照