提高稅務(wù)師考試的應(yīng)答速度試題及答案

提高稅務(wù)師考試的應(yīng)答速度試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）

A.擅自變更納稅申報的內(nèi)容

B.隱瞞、謊報應(yīng)納稅收入

C.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記

D.非法制造、銷售假發(fā)票

2.納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)提交以下哪些材料？（）

A.稅務(wù)登記申請書

B.營業(yè)執(zhí)照

C.法人代表身份證明

D.銀行開戶許可證

3.下列哪些情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取強制執(zhí)行措施？（）

A.納稅人未按期繳納應(yīng)納稅款

B.納稅人欠繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納

C.納稅人擅自變更納稅申報的內(nèi)容

D.納稅人未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記

4.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標(biāo)準？（）

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上

B.納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動

C.納稅人能夠準確核算銷項稅額和進項稅額

D.納稅人具備健全的財務(wù)會計制度

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.利潤總額

6.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費

D.失業(yè)保險費

9.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.一般計稅方法

B.應(yīng)稅服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人

D.一般納稅人

11.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？（）

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退增值稅

B.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口貨物退增值稅

C.一般納稅人出口貨物退增值稅

D.小規(guī)模納稅人出口貨物退增值稅

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)

13.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.殘疾人所得

B.貧困地區(qū)所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

14.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.營業(yè)稅改征增值稅

D.增值稅出口退稅

15.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)？（）

A.稅務(wù)咨詢

B.納稅申報代理

C.稅收籌劃

D.稅務(wù)代理

16.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠信為本

B.客戶至上

C.公正客觀

D.勤勉敬業(yè)

17.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？（）

A.稅務(wù)代理

B.稅收籌劃

C.納稅申報代理

D.稅務(wù)咨詢

18.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？（）

A.內(nèi)部審計

B.業(yè)務(wù)審批

C.風(fēng)險管理

D.財務(wù)管理

19.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的持續(xù)教育？（）

A.專業(yè)培訓(xùn)

B.業(yè)務(wù)交流

C.行業(yè)研討會

D.法律法規(guī)學(xué)習(xí)

20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準則？（）

A.誠信執(zhí)業(yè)

B.客戶至上

C.公正客觀

D.勤勉敬業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)登記是納稅人按照法律規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)申報其生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況的行為。（）

2.納稅人未按規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以對其進行行政處罰。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度不一致的，可以按照企業(yè)的會計年度計算。（）

4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上有所區(qū)別。（）

6.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括代理納稅申報、代理稅收籌劃、代理稅務(wù)咨詢等。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師必須保持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)態(tài)度。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括業(yè)務(wù)審批、內(nèi)部審計、風(fēng)險管理等環(huán)節(jié)。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的持續(xù)教育包括專業(yè)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)交流、行業(yè)研討會和法律法規(guī)學(xué)習(xí)等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)登記的程序和內(nèi)容。

2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

4.簡述稅務(wù)師事務(wù)所提供稅務(wù)咨詢服務(wù)的職責(zé)和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅務(wù)師事務(wù)所如何通過內(nèi)部控制和持續(xù)教育來提高服務(wù)質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)違法行為包括所有違反稅收法律法規(guī)的行為，選項A、B、C、D均屬于此類。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記需要提交的資料包括稅務(wù)登記申請書、營業(yè)執(zhí)照、法人代表身份證明和銀行開戶許可證。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在納稅人未按期繳納應(yīng)納稅款、欠繳稅款逾期未繳納、擅自變更納稅申報內(nèi)容的情況下有權(quán)采取強制執(zhí)行措施。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標(biāo)準包括年應(yīng)稅銷售額、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動、準確核算銷項稅額和進項稅額、健全的財務(wù)會計制度。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和利潤總額。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.BC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定應(yīng)稅服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

11.AB

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物和外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口貨物。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

13.AB

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于殘疾人所得和貧困地區(qū)所得。

14.AB

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅改征增值稅。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)包括稅務(wù)咨詢、納稅申報代理、稅收籌劃和稅務(wù)代理。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求誠信為本、客戶至上、公正客觀和勤勉敬業(yè)。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)代理、稅收籌劃、納稅申報代理和稅務(wù)咨詢。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部審計、業(yè)務(wù)審批、風(fēng)險管理和財務(wù)管理。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的持續(xù)教育包括專業(yè)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)交流、行業(yè)研討會和法律法規(guī)學(xué)習(xí)。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準則要求誠信執(zhí)業(yè)、客戶至上、公正客觀和勤勉敬業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)登記是納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報其生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況的法定程序。

2.√

解析思路：根據(jù)稅收法律法規(guī)，未按期申報納稅的納稅人將受到稅務(wù)機關(guān)的行政處罰。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度可以與公歷年度不一致，但需按照企業(yè)的會計年度計算。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)居住滿一年的無住所個人。

5.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上存在差異。

6.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

7.√