實戰(zhàn)與理論相結(jié)合的復(fù)習(xí)法稅務(wù)師試題及答案

實戰(zhàn)與理論相結(jié)合的復(fù)習(xí)法稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試科目包括以下哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.稅務(wù)代理實務(wù)

D.國際稅收

E.稅務(wù)籌劃

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.進口貨物

3.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

E.30%

5.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進口貨物

E.稅務(wù)代理服務(wù)

6.稅務(wù)師在代理納稅申報時，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.依法合規(guī)

B.誠實守信

C.公平公正

D.保密原則

E.效率優(yōu)先

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.加大研發(fā)投入

C.用于環(huán)保、節(jié)能項目的投資

D.在西部地區(qū)投資

E.用于技術(shù)改造的投資

8.以下哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.委托加工費

E.貨物運費

9.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

10.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.稅率

B.征收率

C.增值率

D.稅額

E.應(yīng)稅銷售額

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.收入總額法

B.收入減除法

C.收入加計扣除法

D.成本法

E.收入減除加計扣除法

12.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進口貨物

E.稅務(wù)代理服務(wù)

13.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.取得所得

B.發(fā)生所得

C.納稅人申報

D.稅務(wù)機關(guān)核定

E.納稅人申報后稅務(wù)機關(guān)審核

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

E.納稅年度結(jié)束后

15.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

E.納稅年度結(jié)束后

16.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.收據(jù)

D.付款憑證

E.財務(wù)憑證

17.以下哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.稅務(wù)機關(guān)核定

E.稅務(wù)代理申報

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.稅務(wù)機關(guān)核定

E.稅務(wù)代理申報

19.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.減免稅

B.加計扣除

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

E.稅收豁免

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.減免稅

B.加計扣除

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

E.稅收豁免

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試實行全國統(tǒng)一大綱，各科目考試內(nèi)容相同。（×）

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策上沒有區(qū)別。（×）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國境內(nèi)有住所的個人。（×）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)發(fā)生的各項支出。（√）

5.增值稅專用發(fā)票是購買方用于抵扣進項稅額的憑證。（√）

6.個人所得稅的源泉扣繳是指代扣代繳和代收代繳。（√）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度結(jié)束后。（√）

8.個人所得稅的納稅申報方式只有納稅人自行申報一種。（×）

9.稅務(wù)代理服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。（√）

10.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（√）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的規(guī)定。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳的義務(wù)人和程序。

4.簡述稅務(wù)代理的基本原則和服務(wù)內(nèi)容。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過實戰(zhàn)與理論相結(jié)合的復(fù)習(xí)法提高稅務(wù)師考試的通過率。

2.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時，應(yīng)遵循哪些原則和注意事項。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試科目通常包括稅法一、稅法二、稅務(wù)代理實務(wù)、國際稅收和稅務(wù)籌劃。

2.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和進口貨物。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，其他選項為特殊稅率。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進口貨物，稅務(wù)代理服務(wù)不使用增值稅專用發(fā)票。

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在代理納稅申報時應(yīng)遵循依法合規(guī)、誠實守信、公平公正和保密原則。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)、加大研發(fā)投入、用于環(huán)保、節(jié)能項目的投資和在西部地區(qū)投資。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、加工費、修理費、委托加工費和貨物運費。

9.ABCDE

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括稅率、征收率、增值率和稅額。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試實行全國統(tǒng)一大綱，但各科目考試內(nèi)容可能有所不同。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策上有所區(qū)別。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國境內(nèi)有住所的個人，還包括無住所但在中國境內(nèi)居住一定時間的外籍個人。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方用于抵扣進項稅額的憑證。

6.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳確實包括代扣代繳和代收代繳。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度結(jié)束后。

8.×

解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、代扣代繳、代收代繳和稅務(wù)機關(guān)核定。

9.√

解析思路：稅務(wù)代理服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。

三、簡答題

1.稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)財務(wù)活動進行合理規(guī)劃，以實現(xiàn)稅收負擔(dān)最小化的行為。

2.稅前扣除項目包括企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，如工資、薪金、折舊、利息等。

3.源泉扣繳的義務(wù)人包括支付所得的單位和個人，程序包括扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳的稅款、代扣代繳和代收代繳。

4.稅務(wù)代理的基本原則包括依法代理、誠信為本、保密原則和高效服務(wù)，服務(wù)內(nèi)容包括納稅申報、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計等。

四、論述題

1.實戰(zhàn)與理論相結(jié)合的復(fù)習(xí)