精耕細(xì)作2025年稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)方案試題及答案

精耕細(xì)作2025年稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營(yíng)業(yè)外支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.車輛購(gòu)置稅專用發(fā)票

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.查賬征收

C.查定征收

D.查驗(yàn)征收

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得稅減免

B.企業(yè)所得稅抵免

C.企業(yè)所得稅加計(jì)扣除

D.企業(yè)所得稅稅收抵免

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.稅務(wù)師代理申報(bào)

D.財(cái)務(wù)軟件申報(bào)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.稅務(wù)師代理申報(bào)

D.財(cái)務(wù)軟件申報(bào)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B.企業(yè)所在地

C.購(gòu)貨方所在地

D.銷售方所在地

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B.企業(yè)所在地

C.購(gòu)貨方所在地

D.銷售方所在地

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B.企業(yè)所在地

C.購(gòu)貨方所在地

D.銷售方所在地

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)銷合同

D.銀行對(duì)賬單

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.納稅憑證

D.稅收優(yōu)惠政策文件

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和捐贈(zèng)支出。（）

6.個(gè)人所得稅的免征額是指?jìng)€(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額減去法定扣除項(xiàng)目后的余額。（）

7.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、抵免稅和加計(jì)扣除等。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)為納稅人所在地或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的增值稅計(jì)稅方法。

2.論述在稅收籌劃中，如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不包括營(yíng)業(yè)外支出。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.BC

解析思路：增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票和車輛購(gòu)置稅專用發(fā)票不屬于。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、勞動(dòng)保護(hù)支出、財(cái)產(chǎn)損失和捐贈(zèng)支出。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

7.A

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不包括查賬征收、查定征收和查驗(yàn)征收。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、抵免稅、加計(jì)扣除和稅收抵免等。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、稅務(wù)師代理申報(bào)和財(cái)務(wù)軟件申報(bào)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、稅務(wù)師代理申報(bào)和財(cái)務(wù)軟件申報(bào)。

13.AB

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)為納稅人所在地或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

14.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)為納稅人所在地或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

15.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)為納稅人所在地或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票、購(gòu)銷合同和銀行對(duì)賬單。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅憑證和稅收優(yōu)惠政策文件。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，按照公歷年度計(jì)算。

3.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人。

4.對(duì)

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用。

5.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

6.錯(cuò)

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額是指?jìng)€(gè)人所得稅起征點(diǎn)，不是應(yīng)納稅所得額減去法定扣除項(xiàng)目后的余額。

7.對(duì)

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

8.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)包括減免稅、抵免稅、加計(jì)扣除和稅收抵免等。

9.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。

10.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)為納稅人所在地或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

解析思路：回答專用發(fā)票的開具主體、開具內(nèi)容、開具時(shí)限、使用范圍、保管要求等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：回答納稅申報(bào)的時(shí)間、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)程序等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

解析思路：回答超額累進(jìn)稅率、比例稅率、綜合所得稅率等計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)