強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)稅務(wù)師試題及答案

強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

D.用于研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些損失可以在稅前扣除？

A.火災(zāi)、水災(zāi)等自然災(zāi)害造成的損失

B.財(cái)產(chǎn)被盜損失

C.費(fèi)用性支出

D.稅收滯納金

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.營(yíng)業(yè)稅納稅人

D.消費(fèi)稅納稅人

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以從銷(xiāo)售額中扣除？

A.銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅

C.出口貨物的退稅率

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的增值稅

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)設(shè)備投資抵免政策

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅銷(xiāo)售額？

A.銷(xiāo)售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入

D.出口貨物取得的收入

10.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除的捐贈(zèng)支出？

A.向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的現(xiàn)金

B.向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的設(shè)備

C.向紅十字會(huì)捐贈(zèng)的物資

D.向企業(yè)員工捐贈(zèng)的福利

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.償還銀行貸款利息

13.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供加工、修理修配勞務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供住宿服務(wù)

D.提供餐飲服務(wù)

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)稅收入

D.應(yīng)稅成本

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

16.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅貨物？

A.銷(xiāo)售的貨物

B.提供的加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)的貨物

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)設(shè)備投資抵免政策

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

19.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅銷(xiāo)售額？

A.銷(xiāo)售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入

D.出口貨物取得的收入

20.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，但不包括銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出可以在稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人以及境外取得所得但在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

4.企業(yè)發(fā)生的非公益性捐贈(zèng)支出，不得在稅前扣除。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。（）

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，出口貨物免稅。（）

7.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是指企業(yè)在研發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除一定比例的費(fèi)用。（）

8.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。（）

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額包含增值稅。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，但不得超過(guò)工資薪金總額的14%。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

4.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)稅收政策中對(duì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的稅收優(yōu)惠措施及其意義。

2.闡述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的費(fèi)用、用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出以及研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.AB

解析思路：企業(yè)發(fā)生的火災(zāi)、水災(zāi)等自然災(zāi)害造成的損失和財(cái)產(chǎn)被盜損失可以在稅前扣除。

5.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不包括營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅納稅人。

6.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額可以從銷(xiāo)售額中扣除銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅和出口貨物的退稅率。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)設(shè)備投資抵免政策。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括銷(xiāo)售貨物取得的收入、提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入和出口貨物取得的收入。

10.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除的捐贈(zèng)支出包括向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的現(xiàn)金、向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的設(shè)備、向紅十字會(huì)捐贈(zèng)的物資。

12.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目包括國(guó)債利息，不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和償還銀行貸款利息。

13.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供住宿服務(wù)和提供餐飲服務(wù)。

14.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅所得額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)稅收入，不包括應(yīng)稅成本。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

16.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅貨物包括銷(xiāo)售的貨物、提供的加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和購(gòu)進(jìn)的貨物。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)設(shè)備投資抵免政策。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

19.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括銷(xiāo)售貨物取得的收入、提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入和出口貨物取得的收入。

20.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，但不包括銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.×

解析思路：贊助支出屬于非公益性捐贈(zèng)，不得在稅前扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人以及境外取得所得但在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。

4.√

解析思路：非公益性捐贈(zèng)支出不得在稅前扣除。

5.×

解析思路：小規(guī)模納稅人也可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，只是抵扣比例不同。

6.×

解析思路：出口貨物實(shí)行零稅率，而非免稅。

7.√

解析思路：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

9.×

解析思路：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額不含增值稅。

10.×

解析思路：職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，但扣除比例依據(jù)實(shí)際情況確定，不一定是14%。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解答：增值稅的計(jì)稅方法主要包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納稅額為銷(xiāo)售額乘以規(guī)定的征收率；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，其應(yīng)納稅額為銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些。

解答：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：工資薪金、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

解答：個(gè)人所得稅的征收方式主要有代扣代繳、自行申報(bào)和源泉扣繳三種。代扣代繳是指雇主在支付給員工的工資、薪金中直接扣除個(gè)人所得稅；自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅；源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，直接代扣代繳個(gè)人所得稅。

4.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

解答：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指對(duì)小規(guī)模納稅人采取的一種簡(jiǎn)化計(jì)稅方法。按照這種方法，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額為銷(xiāo)售額乘以規(guī)定的征收率，不再區(qū)分銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，簡(jiǎn)化了納稅申報(bào)程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)稅收政策中對(duì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的稅收優(yōu)惠措施及其意義。

解答：我國(guó)稅收政策中對(duì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的稅收優(yōu)惠措施包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用稅前扣除等。這