2025年稅務(wù)師考試備考進(jìn)度安排試題及答案

2025年稅務(wù)師考試備考進(jìn)度安排試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅。

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者進(jìn)口貨物，可以自行選擇是否繳納增值稅。

C.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)登記證作為納稅憑證。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個(gè)檔次。

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額。

D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行按季預(yù)繳、年終匯算清繳的方式。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)檔次，最高稅率為45%。

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行按月或按次預(yù)繳、年終匯算清繳的方式。

4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地使用者。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途和等級確定。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納的方式。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)所有人。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金。

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)用途和等級確定。

D.房產(chǎn)稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納的方式。

6.下列關(guān)于車船稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.車船稅的納稅義務(wù)人是車船所有人。

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的種類和數(shù)量。

C.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和等級確定。

D.車船稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納的方式。

7.下列關(guān)于印花稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.印花稅的納稅義務(wù)人是印花稅憑證的簽收人。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額。

C.印花稅的稅率根據(jù)印花稅憑證的種類和金額確定。

D.印花稅的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

8.下列關(guān)于契稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的受讓人。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格。

C.契稅的稅率根據(jù)房屋的種類和等級確定。

D.契稅的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

9.下列關(guān)于耕地占用稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.耕地占用稅的納稅義務(wù)人是占用耕地的單位和個(gè)人。

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積。

C.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的用途和等級確定。

D.耕地占用稅的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

10.下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是車輛購置人。

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格。

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類和等級確定。

D.車輛購置稅的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

11.下列關(guān)于資源稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.資源稅的納稅義務(wù)人是資源開采、生產(chǎn)、銷售單位和個(gè)人。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采、生產(chǎn)、銷售的總量。

C.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和等級確定。

D.資源稅的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

12.下列關(guān)于煙葉稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅義務(wù)人是煙葉生產(chǎn)者。

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量。

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類和等級確定。

D.煙葉稅的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是排放污染物的單位和個(gè)人。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物的種類和等級確定。

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是城市維護(hù)建設(shè)稅的受益人。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為城市維護(hù)建設(shè)稅的受益額。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的受益額確定。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人是教育費(fèi)附加的受益人。

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為教育費(fèi)附加的受益額。

C.教育費(fèi)附加的稅率根據(jù)教育費(fèi)附加的受益額確定。

D.教育費(fèi)附加的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

16.下列關(guān)于地方教育附加的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.地方教育附加的納稅義務(wù)人是地方教育附加的受益人。

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為地方教育附加的受益額。

C.地方教育附加的稅率根據(jù)地方教育附加的受益額確定。

D.地方教育附加的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

17.下列關(guān)于水利建設(shè)基金征收管理的說法中，正確的是（）。

A.水利建設(shè)基金的納稅義務(wù)人是水利建設(shè)基金的受益人。

B.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為水利建設(shè)基金的受益額。

C.水利建設(shè)基金的稅率根據(jù)水利建設(shè)基金的受益額確定。

D.水利建設(shè)基金的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

18.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅義務(wù)人是文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的受益人。

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的受益額。

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率根據(jù)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的受益額確定。

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

19.下列關(guān)于殘疾人保障金的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.殘疾人保障金的納稅義務(wù)人是殘疾人保障金的受益人。

B.殘疾人保障金的計(jì)稅依據(jù)為殘疾人保障金的受益額。

C.殘疾人保障金的稅率根據(jù)殘疾人保障金的受益額確定。

D.殘疾人保障金的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理的說法中，正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是排放污染物的單位和個(gè)人。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物的種類和等級確定。

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理實(shí)行按次征收、按年匯總繳納的方式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于中國境內(nèi)取得的收入。（）

3.增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是所有在城鎮(zhèn)土地上使用的土地。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值減去折舊后的余額。（）

6.車船稅的納稅義務(wù)人包括車船的所有人和使用人。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。（）

8.契稅的納稅義務(wù)人包括房屋的受讓人和轉(zhuǎn)讓人。（）

9.耕地占用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)土地的用途和等級來確定的。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人包括所有排放污染物的企業(yè)和其他生產(chǎn)經(jīng)營單位。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程。

3.簡述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的常見項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，以防范稅收違法行為。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何優(yōu)化稅收政策，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ACD

2.ACD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅一般納稅人是指年銷售額達(dá)到一定規(guī)模，能夠按照國家規(guī)定的核算方法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到一定規(guī)模，不能按照規(guī)定的核算方法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的納稅人。主要區(qū)別在于核算方法、稅率、發(fā)票開具等方面。

2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程包括：納稅人自行填寫納稅申報(bào)表，附報(bào)相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，進(jìn)行納稅評估；納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見進(jìn)行更正申報(bào)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后辦理稅款征收；納稅人按規(guī)定期限繳納稅款。

3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的常見項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)根據(jù)具體項(xiàng)目有所不同，如子女教育每月1000元，繼續(xù)教育每年4800元，大病醫(yī)療年度內(nèi)累計(jì)超過1.5萬元的部分可扣除。

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積，根據(jù)土地用途和等級確定相應(yīng)的稅率。

四、論述題答案：

1.加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，可以從以下幾個(gè)方面入手：一是建立健全發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、注銷等環(huán)節(jié)的要求；二是加強(qiáng)對發(fā)票的電子化管理，提高發(fā)票開具、傳遞、存儲的效率；三是