稅務(wù)師考試深度學(xué)習(xí)方法試題及答案

稅務(wù)師考試深度學(xué)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以享受進(jìn)項稅額抵扣政策

B.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人可以享受出口退稅政策

D.小規(guī)模納稅人的會計核算要求比一般納稅人低

2.企業(yè)下列支出中，應(yīng)計入成本費(fèi)用的是：

A.購買生產(chǎn)用原材料

B.員工工資

C.管理費(fèi)用

D.財務(wù)費(fèi)用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可按一定比例抵免當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于個人所得稅的征收方式，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法如實申報納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢和幫助

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的納稅人使用

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保管和報送稅務(wù)機(jī)關(guān)

7.下列關(guān)于稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的財產(chǎn)采取稅收保全措施

B.納稅人逾期未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

D.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施有異議的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)年度企業(yè)所得稅匯算清繳的稅款繳納期限為次年1月1日至3月31日

C.企業(yè)年度企業(yè)所得稅匯算清繳的稅款繳納期限為次年1月1日至4月30日

D.企業(yè)年度企業(yè)所得稅匯算清繳的稅款繳納期限為次年1月1日至5月31日

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票

B.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅發(fā)票限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的納稅人使用

D.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保管和報送稅務(wù)機(jī)關(guān)

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務(wù)事項，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為

B.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅收成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)在遵守稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行

D.稅收籌劃是納稅人應(yīng)當(dāng)依法履行的義務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實報送納稅申報表和相關(guān)資料。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，以了解其財務(wù)狀況。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

5.納稅人逾期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照每日加收萬分之五的滯納金。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，可以在任何時間進(jìn)行。（）

7.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

8.納稅人購買的商業(yè)健康保險，可以在計算個人所得稅時予以扣除。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)處罰，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并保障納稅人的合法權(quán)益。（）

10.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收管理行為提出申訴。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”和“稅后扣除”的概念，并舉例說明。

3.簡述個人所得稅中“綜合所得”和“分類所得”的區(qū)別。

4.說明稅務(wù)師在稅收籌劃中的主要職責(zé)和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在企業(yè)發(fā)展中的重要性。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策對中小企業(yè)發(fā)展的影響，并提出相應(yīng)的稅收政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人具有進(jìn)項稅額抵扣、開具增值稅專用發(fā)票、享受出口退稅等政策，而小規(guī)模納稅人在會計核算要求上相對較低。

2.ABCD

解析思路：成本費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售直接相關(guān)的費(fèi)用，包括原材料、工資、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能節(jié)水項目所得減半征收以及購置專用設(shè)備投資額抵免等。

4.AB

解析思路：個人所得稅中的工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得適用超額累進(jìn)稅率，而稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行檢查，納稅人有如實申報的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行處罰，納稅人有權(quán)申請行政復(fù)議。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是特定納稅人使用的發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，限于特定業(yè)務(wù)使用，并需按規(guī)定保管和報送。

7.ABCD

解析思路：稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行是稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納稅款時的措施，需依法進(jìn)行，納稅人有異議可申請行政復(fù)議。

8.AB

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳需在年度終了后5個月內(nèi)報送納稅申報表，稅款繳納期限為次年1月1日至3月31日。

9.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票是銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，限于特定業(yè)務(wù)使用，并需按規(guī)定保管和報送。

10.ABC

解析思路：稅收籌劃是在合法前提下降低稅收負(fù)擔(dān)的行為，有助于降低企業(yè)稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)在遵守稅法規(guī)定下進(jìn)行。

二、判斷題

1.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有如實申報的義務(wù)。

2.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人的銀行賬戶。

3.×

解析思路：廣告費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額，不能全額扣除。

4.×

解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。

5.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，逾期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

6.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查需在法定時間內(nèi)進(jìn)行。

7.×

解析思路：捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額，不能全額扣除。

8.×

解析思路：目前個人所得稅法中未規(guī)定購買商業(yè)健康保險可以在計算個人所得稅時扣除。

9.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)處罰應(yīng)依法進(jìn)行。

10.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》，納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為提出申訴。

三、簡答題

1.納稅人分類：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。主要區(qū)別在于增值稅稅率、進(jìn)項稅額抵扣、專用發(fā)票開具、出口退稅等方面。

2.稅前扣除：指在計算應(yīng)納稅所得額之前，根據(jù)稅法規(guī)定允許扣除的費(fèi)用和支出。稅后扣除：指在計算應(yīng)納稅所得額之后，根據(jù)稅法規(guī)定允許扣除的費(fèi)用和支出。

3.綜合所得：指納稅人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等收入合并計算應(yīng)納稅所得額。分類所得：指納稅人取得的各項收入分別計算應(yīng)納稅所得額。

4.職責(zé)：稅務(wù)師在稅收籌劃中的主要職責(zé)包括：了解企業(yè)情況、提供稅收政策咨詢、設(shè)計合理的稅收籌劃方案、評估稅收籌劃效果等。作用：幫助企業(yè)降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，合法合規(guī)地實現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)。

四、論