稅務(wù)師考試工具與時(shí)間管理策略試題及答案

稅務(wù)師考試工具與時(shí)間管理策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)認(rèn)定的說法中，正確的有（）

（A）稅務(wù)師事務(wù)所必須通過省級(jí)稅務(wù)局的資質(zhì)認(rèn)定

（B）取得稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)后，有效期為3年

（C）稅務(wù)師事務(wù)所的資質(zhì)認(rèn)定不受地域限制

（D）取得稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)的，可在全國范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)

2.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說法中，正確的有（）

（A）稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)守信的原則

（B）稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)的獨(dú)立性

（C）稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)委托人的利益

（D）稅務(wù)師可以接受委托人的不正當(dāng)請(qǐng)求

3.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，正確的有（）

（A）稅收籌劃是合法的，但不應(yīng)該違反稅收法律法規(guī)

（B）稅收籌劃可以提高納稅人的稅負(fù)水平

（C）稅收籌劃應(yīng)該以合法合規(guī)為前提

（D）稅收籌劃應(yīng)該以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的說法中，正確的有（）

（A）增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

（B）增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、租賃、金融服務(wù)、保險(xiǎn)、文化、體育、教育、旅游、娛樂、廣播、電視、電影、出版、廣告等服務(wù)的單位和個(gè)人

（C）增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

（D）增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率的說法中，正確的有（）

（A）企業(yè)所得稅的稅率為25%

（B）小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率

（C）高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率

（D）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受20%的稅率

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率的說法中，正確的有（）

（A）個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)超額累進(jìn)稅率

（B）工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

（C）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率

（D）稿酬所得適用20%的比例稅率

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）

（A）城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

（B）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

（C）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為一年

（D）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括個(gè)人和單位

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）

（A）房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

（B）房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

（C）房產(chǎn)稅的納稅期限為一年

（D）房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人和單位

9.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）

（A）印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

（B）印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額或者數(shù)量

（C）印花稅的納稅期限為一年

（D）印花稅的納稅人包括個(gè)人和單位

10.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的有（）

（A）契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣的成交價(jià)格

（B）契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

（C）契稅的納稅期限為一年

（D）契稅的納稅人包括個(gè)人和單位

11.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（）

（A）車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

（B）車輛購置稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

（C）車輛購置稅的納稅期限為一年

（D）車輛購置稅的納稅人包括個(gè)人和單位

12.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的有（）

（A）車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的數(shù)量或者噸位

（B）車船稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

（C）車船稅的納稅期限為一年

（D）車船稅的納稅人包括個(gè)人和單位

13.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）

（A）關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

（B）關(guān)稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

（C）關(guān)稅的納稅期限為一年

（D）關(guān)稅的納稅人包括個(gè)人和單位

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的有（）

（A）環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

（B）環(huán)境保護(hù)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

（C）環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為一年

（D）環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括個(gè)人和單位

15.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）

（A）煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格

（B）煙葉稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

（C）煙葉稅的納稅期限為一年

（D）煙葉稅的納稅人包括個(gè)人和單位

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，正確的有（）

（A）船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

（B）船舶噸稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

（C）船舶噸稅的納稅期限為一年

（D）船舶噸稅的納稅人包括個(gè)人和單位

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（）

（A）城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

（B）城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

（C）城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為一年

（D）城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括個(gè)人和單位

18.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中，正確的有（）

（A）教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

（B）教育費(fèi)附加的稅率由國務(wù)院規(guī)定

（C）教育費(fèi)附加的納稅期限為一年

（D）教育費(fèi)附加的納稅人包括個(gè)人和單位

19.下列關(guān)于地方教育附加的說法中，正確的有（）

（A）地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

（B）地方教育附加的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

（C）地方教育附加的納稅期限為一年

（D）地方教育附加的納稅人包括個(gè)人和單位

20.下列關(guān)于水資源稅的說法中，正確的有（）

（A）水資源稅的計(jì)稅依據(jù)為水資源使用量

（B）水資源稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

（C）水資源稅的納稅期限為一年

（D）水資源稅的納稅人包括個(gè)人和單位

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受委托人提出的任何要求，只要不違反法律法規(guī)。（）

2.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以達(dá)到減少稅負(fù)的目的。（）

3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的主要區(qū)別在于增值稅的計(jì)稅方法。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和居住不滿一年的個(gè)人。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人在取得土地使用權(quán)后，應(yīng)自取得之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

7.房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的個(gè)人和單位，以及房產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移后的受讓人。（）

8.印花稅的稅率是根據(jù)印花稅憑證的種類和金額確定的，不同種類的憑證有不同的稅率。（）

9.契稅的納稅人在簽訂契稅合同之日起10日內(nèi)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

10.車輛購置稅的納稅人應(yīng)在車輛購置后60日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的基本職業(yè)道德原則。

2.簡要說明增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

3.簡要介紹企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.簡述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，如何確保服務(wù)的合法性和合規(guī)性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)認(rèn)定的正確描述。

2.ABC

解析思路：選項(xiàng)A、B、C為稅務(wù)師職業(yè)道德的正確要求，選項(xiàng)D違反了職業(yè)道德。

3.AC

解析思路：選項(xiàng)A、C為稅收籌劃的正確描述，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，稅收籌劃應(yīng)降低稅負(fù)，選項(xiàng)D與稅收籌劃的目標(biāo)不符。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

5.ABC

解析思路：選項(xiàng)A、B、C為企業(yè)所得稅稅率的具體規(guī)定，選項(xiàng)D描述不準(zhǔn)確。

6.ABC

解析思路：選項(xiàng)A、B、C為個(gè)人所得稅稅率的具體規(guī)定，選項(xiàng)D描述不準(zhǔn)確。

7.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為城鎮(zhèn)土地使用稅的正確描述。

8.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為房產(chǎn)稅的正確描述。

9.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為印花稅的正確描述。

10.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為契稅的正確描述。

11.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為車輛購置稅的正確描述。

12.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為車船稅的正確描述。

13.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為關(guān)稅的正確描述。

14.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為環(huán)境保護(hù)稅的正確描述。

15.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為煙葉稅的正確描述。

16.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為船舶噸稅的正確描述。

17.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為城市維護(hù)建設(shè)稅的正確描述。

18.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為教育費(fèi)附加的正確描述。

19.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為地方教育附加的正確描述。

20.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為水資源稅的正確描述。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵循職業(yè)道德原則，不得接受委托人的不正當(dāng)請(qǐng)求。

2.√

解析思路：稅收籌劃是在合法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)減少稅負(fù)。

3.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，主要區(qū)別在于增值稅的計(jì)稅方法。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，固定為1月1日至12月31日。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人包括居住滿一年和不滿一年的個(gè)人。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應(yīng)在取得土地使用權(quán)后60日內(nèi)申報(bào)納稅，不是30日內(nèi)。

7.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和轉(zhuǎn)移后的受讓人。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)憑證種類和金額確定，不同憑證有不同稅率。

9.×

解析思路：契稅的納稅人應(yīng)在簽訂契稅合同之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅，但具體時(shí)間可能因地區(qū)而異。

10.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人應(yīng)在車輛購置后60日內(nèi)申報(bào)納稅。

三、簡答題答案及解析思路

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的基本職業(yè)道德原則包括：誠實(shí)守信、保守秘密、獨(dú)立客觀、專業(yè)勝任、公正廉潔、持續(xù)發(fā)展。

解析思路：列出稅務(wù)師職業(yè)道德的幾個(gè)核心原則，并簡要說明。

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物。其特點(diǎn)包括：普遍征收、鏈條式征稅、多環(huán)節(jié)征稅。

解析思路：列舉增值稅的征稅范圍，并說明其特點(diǎn)。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：辦理稅務(wù)登記、報(bào)送相關(guān)資料、計(jì)算應(yīng)納稅所得額、申報(bào)納稅、繳納應(yīng)納稅款。

解析思路：描述企業(yè)所得稅的申報(bào)流程，包括各個(gè)步驟。

4.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法包括：確定工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額、適用稅率、計(jì)算應(yīng)納稅額、扣除必要費(fèi)用。

解