2025年稅務(wù)師考試新手指南試題及答案

2025年稅務(wù)師考試新手指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)增加的價(jià)值進(jìn)行征稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅采用比例稅率，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人所得征稅的一種稅

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人等

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施征稅的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋所有權(quán)人、房屋使用權(quán)人等

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用人征稅的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用權(quán)人、房屋所有權(quán)人等

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅是對車船所有人或管理人征稅的一種稅

B.車船稅的納稅人包括各類車船所有人、管理人等

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的種類、數(shù)量和噸位

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征稅的一種稅

B.印花稅的納稅人包括各類經(jīng)濟(jì)合同的當(dāng)事人、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的當(dāng)事人等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的金額

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征稅的一種稅

B.契稅的納稅人包括房屋、土地等不動產(chǎn)的買受人、受讓人等

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋、土地等不動產(chǎn)的成交價(jià)格

9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對自然資源的開采、利用征稅的一種稅

B.資源稅的納稅人包括各類資源開采、利用企業(yè)

C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開采、利用數(shù)量

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染、破壞環(huán)境行為征稅的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位等

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量

11.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地行為征稅的一種稅

B.耕地占用稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位等

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是耕地面積

12.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、收購、銷售環(huán)節(jié)征稅的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉生產(chǎn)者、收購者、銷售者等

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉產(chǎn)量

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的船舶征稅的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、船舶管理人等

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

14.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛行為征稅的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括各類車輛購買者

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征稅的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人包括各類進(jìn)出口貨物收貨人、發(fā)貨人等

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的船舶征稅的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、船舶管理人等

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

17.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛行為征稅的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括各類車輛購買者

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格

18.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征稅的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人包括各類進(jìn)出口貨物收貨人、發(fā)貨人等

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的船舶征稅的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、船舶管理人等

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

20.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛行為征稅的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括各類車輛購買者

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人可以在小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間自由選擇，一旦選擇，三年內(nèi)不得變更。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的收入水平分段累進(jìn)的，收入越高，稅率越高。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值，而不是房產(chǎn)的原值或租金。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

6.車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)車船的種類和噸位確定的，與車船的實(shí)際使用情況無關(guān)。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例征收的，不受合同履行情況的影響。（）

8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

9.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用，不分用途和性質(zhì)。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)污染物的排放量確定的，排放越多，稅負(fù)越重。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.簡述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經(jīng)濟(jì)中的作用和意義。

2.論述稅收政策如何影響企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人分類、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

11.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

15.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

17.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

18.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)均為正確描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人一旦選擇小規(guī)模納稅人身份，三年內(nèi)不得變更。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)累進(jìn)稅率表，收入越高，稅率越高。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍明確包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

6.×

解析思路：車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)與車船的實(shí)際使用情況有關(guān)。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例征收。

8.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

9.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)是根據(jù)污染物的排放量確定的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：回答增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括銷售額、會計(jì)核算制度等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

解析思路：回答企業(yè)所得稅的申報(bào)期限，如年度申報(bào)、季度申報(bào)等。

3.簡述個(gè)人