稅務(wù)師考試考點(diǎn)與復(fù)習(xí)方法結(jié)合試題及答案

稅務(wù)師考試考點(diǎn)與復(fù)習(xí)方法結(jié)合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)租賃所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人

C.購進(jìn)貨物的小規(guī)模納稅人

D.出口貨物的小規(guī)模納稅人

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.個體工商戶

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

6.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.法人

C.其他組織

D.外國人

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1年

B.6個月

C.1個月

D.3個月

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1年

B.6個月

C.1個月

D.3個月

13.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人減征增值稅

B.出口退稅

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征企業(yè)所得稅

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免稅

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.獲得國家級科技獎勵免征個人所得稅

B.獲得省級科技獎勵減免個人所得稅

C.捐贈公益事業(yè)減免個人所得稅

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免稅

16.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

18.下列哪些屬于個人所得稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的款項(xiàng)或者取得索取銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.預(yù)收銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的款項(xiàng)的當(dāng)天

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得的當(dāng)天

B.取得生產(chǎn)經(jīng)營所得的款項(xiàng)或者取得索取生產(chǎn)經(jīng)營所得的款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.預(yù)收生產(chǎn)經(jīng)營所得的款項(xiàng)的當(dāng)天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得。（）

4.增值稅納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率對內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行差別化待遇。（）

6.個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額分段累進(jìn)計(jì)算的。（）

7.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)稅銷售額的大小而定。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得實(shí)際取得的當(dāng)天。（）

9.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認(rèn)的當(dāng)天。（）

10.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及各自的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其局限性。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)和個人財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施原則。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D。解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和租賃所得。

3.A,B,C,D。解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A,B,C,D。解析思路：增值稅的納稅人為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、購進(jìn)貨物和出口貨物的企業(yè)。

5.A,B,C,D。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社。

6.A,B,C,D。解析思路：個人所得稅的納稅人為個人、法人、其他組織和國外個人。

7.A,B,C,D。解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

8.A,B,C,D。解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

9.A,B,C,D。解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.A,B,C,D。解析思路：增值稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年。

11.A,B,C,D。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是1年、6個月、1個月或3個月。

12.A,B,C,D。解析思路：個人所得稅的納稅期限可以是1年、6個月、1個月或3個月。

13.A,B,C,D。解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人減征增值稅、出口退稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免稅。

14.A,B,C,D。解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征企業(yè)所得稅和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免稅。

15.A,B,C,D。解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括獲得國家級科技獎勵免征個人所得稅、獲得省級科技獎勵減免個人所得稅、捐贈公益事業(yè)減免個人所得稅和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免稅。

16.A,B,C,D。解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

17.A,B,C,D。解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

18.A,B,C,D。解析思路：個人所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

19.A,B,C,D。解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，取得款項(xiàng)或憑據(jù)的當(dāng)天，發(fā)票開具的當(dāng)天，預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天。

20.A,B,C,D。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得的當(dāng)天，取得款項(xiàng)或憑據(jù)的當(dāng)天，發(fā)票開具的當(dāng)天，預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。

2.正確。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為年度申報(bào)和分月或分季預(yù)繳。

3.正確。解析思路：個人所得稅的征收范圍包括個人在境內(nèi)和境外取得的所得。

4.正確。解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，以簡化稅收計(jì)算過程。

5.錯誤。解析思路：企業(yè)所得稅的稅率對內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，不存在差別化待遇。

6.正確。解析思路：個人所得稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額分段計(jì)算