稅務師考試考生必讀試題及答案指南

稅務師考試考生必讀試題及答案指南姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.提供金融服務

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.企業(yè)法人

D.個體工商戶

4.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所而在境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且在中國境內居住不滿一年的個人

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.貨物運輸發(fā)票

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.收入總額

C.費用

D.資產

7.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售自產農產品

B.出口貨物

C.國際運輸服務

D.公共交通運輸服務

13.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.公共交通運輸服務

B.出口貨物

C.國際運輸服務

D.農業(yè)生產者銷售自產農產品

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

B.符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

C.符合條件的技術轉讓所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

15.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息

B.農業(yè)保險賠款

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的技術轉讓所得

16.下列哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.銷售環(huán)節(jié)

B.采購環(huán)節(jié)

C.加工環(huán)節(jié)

D.倉儲環(huán)節(jié)

17.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.銷售環(huán)節(jié)

B.采購環(huán)節(jié)

C.加工環(huán)節(jié)

D.倉儲環(huán)節(jié)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定率征收

19.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定率征收

20.下列哪些屬于稅務師考試的基本要求？

A.具備一定的會計、稅務專業(yè)知識和實踐經驗

B.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神

C.具備良好的溝通和表達能力

D.具備一定的法律知識

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊登記的企業(yè)法人。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，而增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用和損失后的余額。（）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

8.增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售自產農產品、出口貨物和國際運輸服務。（）

9.營業(yè)稅的免稅項目包括公共交通運輸服務、出口貨物和國際運輸服務。（）

10.稅務師考試合格后，可以從事稅務代理、稅務咨詢等業(yè)務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅務師在稅務代理服務中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述稅務師在維護國家稅收秩序和保障納稅人合法權益方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑服務和提供金融服務。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、企業(yè)法人和個體工商戶。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內居住不滿一年的個人。

5.BD

解析思路：增值稅專用發(fā)票和專用發(fā)票是同一概念，而貨物運輸發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、收入總額、費用和資產。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、11%、13%和17%。

9.ABC

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%和10%。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售自產農產品、出口貨物、國際運輸服務和公共交通運輸服務。

13.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括公共交通運輸服務、出口貨物、國際運輸服務和農業(yè)生產者銷售自產農產品。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得、符合條件的技術轉讓所得和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息、農業(yè)保險賠款、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的技術轉讓所得。

16.ABC

解析思路：增值稅的征稅環(huán)節(jié)包括銷售環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)和加工環(huán)節(jié)。

17.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅環(huán)節(jié)包括銷售環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)和加工環(huán)節(jié)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定率征收。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定率征收。

20.ABCD

解析思路：稅務師考試的基本要求包括具備一定的會計、稅務專業(yè)知識和實踐經驗、良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神、良好的溝通和表達能力以及一定的法律知識。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，而增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅額。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用和損失后的余額。

7.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

8.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售自產農產品、出口貨物和國際運輸服務。

9.√

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括公共交通運輸服務、出口貨物和國際運輸服務。

10.√

解析思路：稅務師考試合格后，可以從事稅務代理、稅務咨詢等業(yè)務。

三、簡答題

1.增值稅的征收管理特點包括：納稅人廣泛、征收環(huán)節(jié)單一、稅率檔次多