生產(chǎn)型企業(yè)的稅務(wù)管理試題及答案

生產(chǎn)型企業(yè)的稅務(wù)管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.生產(chǎn)型企業(yè)稅務(wù)管理中，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.銀行貸款利息支出

D.稅收滯納金

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)

C.中國(guó)居民個(gè)人

D.非居民個(gè)人

4.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些情況需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

5.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于費(fèi)用？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.銀行貸款利息支出

D.稅收滯納金

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)內(nèi)部借款利息收入

8.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些情況可以享受增值稅減免？

A.小規(guī)模納稅人

B.納稅人出口貨物

C.納稅人提供免征增值稅的勞務(wù)

D.納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

9.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.加工費(fèi)

C.修理修配費(fèi)

D.出口貨物離岸價(jià)

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于成本？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

C.生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.加工收入

C.出口收入

D.購(gòu)進(jìn)收入

12.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些情況需要繳納增值稅？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

13.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.納稅人出口貨物

C.納稅人提供免征增值稅的勞務(wù)

D.納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.銀行貸款利息支出

D.稅收滯納金

15.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于費(fèi)用？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.銀行貸款利息支出

D.稅收滯納金

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)

C.中國(guó)居民個(gè)人

D.非居民個(gè)人

18.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些情況需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

19.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.銀行貸款利息支出

D.稅收滯納金

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)支付的增值稅可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違反稅法規(guī)定而繳納的滯納金。（）

4.企業(yè)出口貨物，免征增值稅，同時(shí)免征企業(yè)所得稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

7.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題造成的退貨損失。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因合同違約而支付的賠償金。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念。

3.列舉企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的幾種主要費(fèi)用。

4.說(shuō)明增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件和用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述生產(chǎn)型企業(yè)如何通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)管理降低稅負(fù)。

2.分析在當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，生產(chǎn)型企業(yè)如何合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.AC

解析思路：稅前扣除支出包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出、銀行貸款利息支出等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

6.AC

解析思路：費(fèi)用包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接費(fèi)用等。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

8.ABC

解析思路：增值稅減免政策包括小規(guī)模納稅人、納稅人出口貨物和納稅人提供免征增值稅的勞務(wù)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷(xiāo)售額、加工費(fèi)、修理修配費(fèi)和出口貨物離岸價(jià)。

10.AC

解析思路：成本包括購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接費(fèi)用等。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售收入、加工收入和出口收入。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和購(gòu)進(jìn)貨物。

13.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人、納稅人出口貨物、納稅人提供免征增值稅的勞務(wù)和納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。

14.ABC

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、銀行貸款利息支出等。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和購(gòu)進(jìn)貨物。

16.AC

解析思路：費(fèi)用包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接費(fèi)用等。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

18.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

20.AC

解析思路：可以稅前扣除的支出包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額只能抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不能直接抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的支出。

2.√

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除。

3.×

解析思路：違反稅法規(guī)定而繳納的滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

4.√

解析思路：出口貨物免征增值稅，但不一定免征企業(yè)所得稅。

5.√

解析思路：職工福利費(fèi)支出在規(guī)定比例內(nèi)可以稅前扣除。

6.√

解析思路：自然災(zāi)害造成的損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.√

解析思路：購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.√

解析思路：因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題造成的退貨損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.√

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在規(guī)定比例內(nèi)可以稅前扣除。

10.√

解析思路：因合同違約而支付的賠償金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方式，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法則按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.列舉企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的幾種主要費(fèi)用。

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的費(fèi)用包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，其中成本指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的直接成本和間接成本，費(fèi)用指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

4.說(shuō)明增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件和用途。

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，用途主要是用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅鏈條中的重要環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述生產(chǎn)型企業(yè)如何通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)管理降低稅負(fù)。

解析思路：生產(chǎn)型企業(yè)可