明確稅務(wù)師考試的評分標(biāo)準(zhǔn)試題及答案

明確稅務(wù)師考試的評分標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括以下哪些內(nèi)容？

A.納稅申報

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.稅收代理

2.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系主體？

A.國家

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.納稅人

D.扣繳義務(wù)人

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)外收入

5.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.合法原則

B.公正原則

C.便民原則

D.保密原則

7.以下哪些屬于稅收減免稅的審批程序？

A.申報

B.審查

C.批準(zhǔn)

D.實(shí)施監(jiān)督

8.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.收繳違法所得

C.沒收非法所得

D.刑事責(zé)任

9.以下哪些屬于稅收行政復(fù)議的范圍？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的抽象行政行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

10.以下哪些屬于稅收行政訴訟的受案范圍？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的抽象行政行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

11.以下哪些屬于稅收代理的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.誠實(shí)守信

C.保守秘密

D.公正執(zhí)業(yè)

12.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.誠實(shí)守信

C.保守秘密

D.公正執(zhí)業(yè)

13.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理規(guī)范？

A.建立健全內(nèi)部管理制度

B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

C.嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理

D.做好保密工作

14.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.誠實(shí)守信

C.保守秘密

D.公正執(zhí)業(yè)

15.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險管理措施？

A.建立健全內(nèi)部控制制度

B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

C.嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理

D.做好保密工作

16.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的信息披露義務(wù)？

A.及時披露事務(wù)所的重大事項(xiàng)

B.公開披露事務(wù)所的執(zhí)業(yè)情況

C.提供稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)資格證書

D.依法披露事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況

17.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的投訴處理機(jī)制？

A.建立投訴處理制度

B.及時處理投訴

C.保護(hù)投訴人的合法權(quán)益

D.依法處理投訴

18.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的持續(xù)發(fā)展策略？

A.加強(qiáng)人才培養(yǎng)

B.拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域

C.提高服務(wù)質(zhì)量

D.建立品牌形象

19.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的合規(guī)管理要求？

A.遵守法律法規(guī)

B.嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

C.做好內(nèi)部審計(jì)

D.加強(qiáng)員工合規(guī)教育

20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的社會責(zé)任？

A.積極參與社會公益活動

B.關(guān)注環(huán)境保護(hù)

C.做好企業(yè)文化建設(shè)

D.保障員工權(quán)益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須具有中國注冊稅務(wù)師資格。（）

2.稅收法律關(guān)系客體包括物、行為和智力成果。（）

3.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計(jì)年度不一致的，應(yīng)當(dāng)以會計(jì)年度為準(zhǔn)。（）

5.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅收保全，包括凍結(jié)納稅人的銀行賬戶。（）

7.稅收行政復(fù)議的決定具有法律效力，納稅人應(yīng)當(dāng)無條件執(zhí)行。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量受到行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督和管理。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部管理制度進(jìn)行審查和更新。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件。

2.簡述稅收法律關(guān)系的要素。

3.簡述增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人。

4.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

2.論述稅收法律關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，以及如何保障納稅人的合法權(quán)益。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍廣泛，包括納稅申報、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢和稅收代理等。

2.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系主體包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人，他們是稅收法律關(guān)系的直接參與者。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)外收入等。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人和在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的原則包括合法、公正、便民和保密。

7.ABCD

解析思路：稅收減免稅的審批程序包括申報、審查、批準(zhǔn)和實(shí)施監(jiān)督。

8.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、收繳違法所得、沒收非法所得和刑事責(zé)任。

9.ABCD

解析思路：稅收行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為、抽象行政行為、行政處罰和稅收保全措施。

10.ABCD

解析思路：稅收行政訴訟的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為、抽象行政行為、行政處罰和稅收保全措施。

11.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范包括依法執(zhí)業(yè)、誠實(shí)守信、保守秘密和公正執(zhí)業(yè)。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范包括依法執(zhí)業(yè)、誠實(shí)守信、保守秘密和公正執(zhí)業(yè)。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理規(guī)范包括建立健全內(nèi)部管理制度、加強(qiáng)員工培訓(xùn)、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理和做好保密工作。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范包括依法執(zhí)業(yè)、誠實(shí)守信、保守秘密和公正執(zhí)業(yè)。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險管理措施包括建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)員工培訓(xùn)、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理和做好保密工作。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的信息披露義務(wù)包括及時披露事務(wù)所的重大事項(xiàng)、公開披露事務(wù)所的執(zhí)業(yè)情況、提供稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)資格證書和依法披露事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的投訴處理機(jī)制包括建立投訴處理制度、及時處理投訴、保護(hù)投訴人的合法權(quán)益和依法處理投訴。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的持續(xù)發(fā)展策略包括