2021稅一試題及答案

2021稅一試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.增值稅的計(jì)稅方法有：

A.普通計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅專用發(fā)票

D.按季申報(bào)

3.下列哪些行為屬于增值稅納稅人的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)或委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于對(duì)外投資

4.增值稅納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.收到全部或部分貨款的當(dāng)天

5.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的

B.從事教育、科研、文化、衛(wèi)生、體育等社會(huì)事業(yè)的項(xiàng)目

C.出口貨物

D.對(duì)小微企業(yè)的減免稅政策

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.增值稅專用發(fā)票正本

B.增值稅專用發(fā)票副本

C.增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)

D.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

7.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的

B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的

8.增值稅專用發(fā)票的填寫要求包括：

A.發(fā)票代碼和號(hào)碼

B.開(kāi)票日期

C.購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)

D.銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)

9.增值稅申報(bào)的方式有：

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式

10.增值稅納稅人的申報(bào)期限是：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

11.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅完稅證明

D.增值稅免稅證明

12.增值稅的納稅地點(diǎn)包括：

A.注冊(cè)地

B.經(jīng)營(yíng)地

C.居住地

D.貨物所在地

13.增值稅的納稅申報(bào)包括：

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅專用發(fā)票明細(xì)表

D.增值稅納稅申報(bào)表填寫說(shuō)明

14.下列哪些屬于增值稅的處罰措施？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒(méi)收違法所得

D.取消增值稅一般納稅人資格

15.增值稅的納稅期限有：

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的出口退（免）稅政策？

A.出口退（免）稅

B.出口退稅

C.出口免稅

D.出口不征稅

17.增值稅的稅收優(yōu)惠包括：

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.出口退（免）稅政策

C.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策

D.稅收減免政策

18.增值稅的納稅申報(bào)流程包括：

A.收集相關(guān)資料

B.填寫申報(bào)表

C.提交申報(bào)表

D.查驗(yàn)申報(bào)結(jié)果

19.增值稅的納稅申報(bào)方式有：

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式

20.增值稅的納稅申報(bào)期限是：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括銷項(xiàng)稅額。（）

3.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)開(kāi)具的一種專用發(fā)票。（）

4.小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率為3%。（）

5.納稅人取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失、毀損。（）

6.增值稅一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)所支付的增值稅。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的注冊(cè)地或者經(jīng)營(yíng)地。（）

8.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，具體期限由納稅人自行選擇。（）

9.納稅人出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策。（）

10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)的減免稅政策、出口退（免）稅政策等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的作用和重要性。

3.說(shuō)明增值稅納稅申報(bào)的主要流程和注意事項(xiàng)。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅的出口退（免）稅政策及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用，并分析其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，并探討如何進(jìn)一步完善增值稅稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。

2.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要有普通計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不包括增值稅專用發(fā)票和按季申報(bào)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人、對(duì)外投資。

4.ACD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款和貨物發(fā)出的當(dāng)天。

5.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、教育、科研、文化、衛(wèi)生、體育等社會(huì)事業(yè)的項(xiàng)目、出口貨物、對(duì)小微企業(yè)的減免稅政策。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括正本、副本、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)。

7.AB

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。

8.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的填寫要求包括發(fā)票代碼和號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方和銷售方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)。

9.ABCD

解析思路：增值稅申報(bào)的方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式。

10.ABD

解析思路：增值稅納稅人的申報(bào)期限為每月15日前、每月20日前、每月25日前或每月30日前。

11.ABCD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅完稅證明和增值稅免稅證明。

12.AB

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的注冊(cè)地或經(jīng)營(yíng)地。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括增值稅納稅申報(bào)表、附列資料、專用發(fā)票明細(xì)表和填寫說(shuō)明。

14.ABCD

解析思路：增值稅的處罰措施包括罰款、停業(yè)整頓、沒(méi)收違法所得和取消增值稅一般納稅人資格。

15.AB

解析思路：增值稅的納稅期限為按月申報(bào)或按季申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的出口退（免）稅政策包括出口退（免）稅、出口退稅、出口免稅和出口不征稅。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、出口退（免）稅政策、資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策和稅收減免政策。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)流程包括收集資料、填寫申報(bào)表、提交申報(bào)表和查驗(yàn)申報(bào)結(jié)果。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式。

20.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前、每月20日前、每月25日前或每月30日前。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，銷售額包括全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括銷項(xiàng)稅額。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物的專用發(fā)票。

4.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，征收率為3%。

5.√

解析思路：納稅人取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失或毀損。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)所支付的增值稅。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的注冊(cè)地或經(jīng)營(yíng)地。

8.×

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月或一個(gè)季度，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，而非納稅人自行選擇。

9.√

解析思路：納稅人出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策。

10.√

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)的減免稅政策、出口退（免）稅政策等。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于年應(yīng)稅銷售額的大小、計(jì)稅方法、申報(bào)方式、發(fā)票使用等方面。

2.解析思路：增值稅專用發(fā)票的作用是作為納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的憑證，重要性在于確保增值稅鏈條的完整性和稅收征管的準(zhǔn)確性。

3.解析思路：增值稅納稅申報(bào)的主要流程包括收集資料、填寫申報(bào)表、提交申報(bào)表和查驗(yàn)申報(bào)結(jié)果，注意事項(xiàng)包括準(zhǔn)確填寫信息、及時(shí)申報(bào)、正確計(jì)算稅額等。

4.解析思路：增值稅的出口退（免）稅政策適用于出口企業(yè)，根據(jù)出口貨物的不同情況，可以享受退（免）稅、退稅、免稅或出口不征稅等政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.解析思路：論述增值稅在我國(guó)稅收