熟悉稅務(wù)師考試考點(diǎn)概述試題及答案

熟悉稅務(wù)師考試考點(diǎn)概述試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）

A.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法

D.增值稅納稅人按照一定標(biāo)準(zhǔn)劃分

E.增值稅納稅人分為營(yíng)業(yè)稅納稅人和消費(fèi)稅納稅人

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有（）

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅分為綜合所得稅率和分類所得稅率

C.綜合所得稅率適用于工資、薪金所得

D.分類所得稅率適用于稿酬所得

E.個(gè)人所得稅的最高稅率為45%

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.購(gòu)進(jìn)貨物

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅

C.房產(chǎn)稅實(shí)行從租計(jì)稅

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的原值

E.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值

6.以下關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.契稅是在土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.契稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的原值

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格

E.契稅的稅率根據(jù)房屋的用途和面積有所不同

7.以下關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

E.土地增值稅的稅率根據(jù)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值率確定

8.以下關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.印花稅實(shí)行定額稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額

D.印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額確定

E.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

9.以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅資源銷售數(shù)量或者自用數(shù)量征收的一種稅

B.資源稅實(shí)行從量計(jì)稅

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量

D.資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類和開(kāi)采條件確定

E.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

10.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行從量計(jì)稅

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)不同污染物的排放量確定

E.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外的所有個(gè)人所得。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等行為的單位和個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.契稅的納稅人是購(gòu)買(mǎi)房屋的單位和個(gè)人。（）

6.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，以及取得這些財(cái)產(chǎn)收入的單位和個(gè)人。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的，其中證券交易印花稅的稅率為千分之一。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量，不包括進(jìn)出口資源。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。（）

10.稅務(wù)師考試合格證書(shū)在全國(guó)范圍內(nèi)有效，考生可以憑此證書(shū)在任何地方從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是如何規(guī)定的。

3.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

4.解釋資源稅的從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅兩種方式的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.分析當(dāng)前個(gè)人所得稅改革的方向及其對(duì)個(gè)人稅負(fù)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，增值稅納稅人按照一定標(biāo)準(zhǔn)劃分。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，分為綜合所得稅率和分類所得稅率，綜合所得稅率適用于工資、薪金所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅。

6.ABD

解析思路：契稅是在土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格。

7.ABCD

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

8.ABCDE

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅，實(shí)行定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額，稅率根據(jù)憑證的種類和金額確定。

9.ABCDE

解析思路：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅資源銷售數(shù)量或者自用數(shù)量征收的一種稅，實(shí)行從量計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量。

10.ABCDE

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅，實(shí)行從量計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)所得，不包括境外所得。

3.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等行為的單位和個(gè)人。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，不一定是產(chǎn)權(quán)所有人。

5.×

解析思路：契稅的納稅人是購(gòu)買(mǎi)房屋的單位和個(gè)人，但不是所有購(gòu)買(mǎi)行為都需要繳納契稅。

6.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，以及取得這些財(cái)產(chǎn)收入的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的，其中證券交易印花稅的稅率為千分之一。

8.×

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量，包括進(jìn)出口資源。

9.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。

10.√

解析思路：稅務(wù)師考試合格證書(shū)在全國(guó)范圍內(nèi)有效，考生可以憑此證書(shū)在任何地方從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅人身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同；

-計(jì)稅方法不同；

-稅率不同；

-抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍不同；

-稅務(wù)管理要求不同。

2.企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度規(guī)定：

-對(duì)非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，實(shí)行源泉扣繳；

-扣繳義務(wù)人應(yīng)依法扣繳稅款，并代扣代繳；

-扣繳義務(wù)人應(yīng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款情況；

-主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)源泉扣繳的監(jiān)督管理。

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及其