深入分析稅務(wù)師考試試題及答案

深入分析稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.一般納稅人可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.一般納稅人適用的稅率通常高于小規(guī)模納稅人

D.小規(guī)模納稅人適用的稅率通常高于一般納稅人

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈(zèng)收入

3.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.明知他人偷稅，為他人提供方便

B.未按期申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)

C.虛列支出，減少應(yīng)納稅所得額

D.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

6.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率

D.增值稅的納稅期限為一個(gè)月

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照發(fā)生額的30%扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，按照發(fā)生額的12%扣除

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

10.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅代扣代繳的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅代扣代繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款

B.個(gè)人所得稅代扣代繳的范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等

C.個(gè)人所得稅代扣代繳的稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.個(gè)人所得稅代扣代繳的申報(bào)期限為次月15日前

13.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

14.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率

D.增值稅的納稅期限為一個(gè)月

15.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照發(fā)生額的30%扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，按照發(fā)生額的12%扣除

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

18.以下哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅代扣代繳的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅代扣代繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款

B.個(gè)人所得稅代扣代繳的范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等

C.個(gè)人所得稅代扣代繳的稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.個(gè)人所得稅代扣代繳的申報(bào)期限為次月15日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票的依據(jù)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）

4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.個(gè)人捐贈(zèng)給公益事業(yè)的款項(xiàng)，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。（）

6.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小，分為一個(gè)月、三個(gè)月、六個(gè)月或者一年。（）

7.企業(yè)發(fā)生的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳的明細(xì)表。（）

9.增值稅的一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理制度。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理工資薪金支出”的概念。

3.描述個(gè)人所得稅中“非居民納稅人”的納稅義務(wù)。

4.說(shuō)明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用，并分析增值稅改革對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，探討如何提高個(gè)人所得稅的征收效率和公平性，以更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人通常不能，因此A正確；小規(guī)模納稅人適用的稅率通常低于一般納稅人，因此D錯(cuò)誤。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，捐贈(zèng)收入通常免稅。

3.A,B,C,D

解析思路：偷稅是指采取隱瞞、欺騙等手段逃避納稅義務(wù)，上述行為均符合偷稅的定義。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃等所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。

6.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營(yíng)業(yè)稅，增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式和納稅期限也相應(yīng)調(diào)整。

7.A,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品和銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)通常需要繳納增值稅。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括合理的工資薪金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和公益性捐贈(zèng)支出等。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稅法規(guī)定的免稅所得。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，分為專(zhuān)用和普通兩種，開(kāi)具和保管都有規(guī)定。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款，范圍包括多種所得，稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，申報(bào)期限有規(guī)定。

13.A,B,C,D

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。

14.A,B,C,D

解析思路：與第六題相同，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營(yíng)業(yè)稅，增值稅稅率、應(yīng)納稅額計(jì)算和納稅期限都有規(guī)定。

15.A,D

解析思路：與第七題相同，增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品和銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品。

16.A,B,C,D

解析思路：與第八題相同，企業(yè)所得稅的稅前扣除包括合理的工資薪金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和公益性捐贈(zèng)支出等。

17.A,B,C,D

解析思路：與第九題相同，個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稅法規(guī)定的免稅所得。

18.A,B,C,D

解析思路：與第十題相同，增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，分為專(zhuān)用和普通兩種，開(kāi)具和保管都有規(guī)定。

19.A,B,C,D

解析思路：與第十一題相同，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。

20.A,B,C,D

解析思路：與第十二題相同，個(gè)人所得稅代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款，范圍包括多種所得，稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，申報(bào)期限有規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是銷(xiāo)售方開(kāi)具的，購(gòu)買(mǎi)方使用它來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度來(lái)計(jì)算的。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人根據(jù)居住地分為居民和非居民，居民承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)。

4.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.√

解析思路：