深化理解稅務(wù)師考試試題及答案

深化理解稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)捐贈

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、養(yǎng)老、救助等社會公益服務(wù)

C.提供農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)服務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、增值電信服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷售不動產(chǎn)的納稅人

C.提供建筑安裝勞務(wù)的納稅人

D.銷售無形資產(chǎn)的納稅人

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售不動產(chǎn)的納稅人

B.提供教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、養(yǎng)老、救助等社會公益服務(wù)的納稅人

C.提供農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的納稅人

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、增值電信服務(wù)的納稅人

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)捐贈

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所而不在境內(nèi)居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

5.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額減去成本費(fèi)用。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

8.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。（）

9.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營地。（）

10.個人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)常居住地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.描述營業(yè)稅改征增值稅（營改增）的主要目的和影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例說明稅收政策如何影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

2.討論稅收征管中信息技術(shù)應(yīng)用的重要性，分析信息技術(shù)在提高稅收征管效率、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)等方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)收入和企業(yè)利潤。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的物品、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

6.ABC

解析思路：營業(yè)稅免稅項(xiàng)目包括提供教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、養(yǎng)老、救助等社會公益服務(wù)、提供農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)服務(wù)。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。

8.ABC

解析思路：個人所得稅免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%。

10.AB

解析思路：營業(yè)稅稅率包括3%和5%。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅稅率包括25%和20%。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的納稅人。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售不動產(chǎn)、提供教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、養(yǎng)老、救助等社會公益服務(wù)、提供農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)服務(wù)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、增值電信服務(wù)的納稅人。

15.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)收入和企業(yè)利潤。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和稅務(wù)管理上有區(qū)別。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他取得收入的組織。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所而不在境內(nèi)居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。

5.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額減去成本費(fèi)用。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析思路：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。

9.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營地。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)常居住地。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

解析思路：回答增值稅納稅人的分類（一般納稅人和小規(guī)模納稅人）和兩者在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率、稅負(fù)等方面的主要區(qū)別。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

解析思路：解釋虧損彌補(bǔ)政策的概念，包括虧損彌補(bǔ)期限、虧損彌補(bǔ)方法等。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

解析思路：回答工資、薪金所得的計(jì)稅方法，包括應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、稅率的適用等。

4.描述營業(yè)稅改征增值稅（營改增）的主要目的和影響。

解析思路：描述營改增的目的（如減輕企業(yè)稅負(fù)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級等）和影響（如稅收收入結(jié)構(gòu)變化、企業(yè)運(yùn)營成本降低等）。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例說明稅收政策如何影響經(jīng)