稅務(wù)師考試實戰(zhàn)演練試題及答案

稅務(wù)師考試實戰(zhàn)演練試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人實行增值稅專用發(fā)票管理

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

D.增值稅納稅人按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計算基礎(chǔ)為企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計算基礎(chǔ)為應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人或經(jīng)營管理人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地增值稅扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為源泉扣繳

7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所取得的收入

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收方式為源泉扣繳

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人為在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的征收方式為源泉扣繳

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)使用的船舶的所有人或經(jīng)營管理人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購金額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳

14.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有：

A.消費稅的納稅人為在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人

B.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量

C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費稅的征收方式為源泉扣繳

15.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額

C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設(shè)稅的征收方式為源泉扣繳

16.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征收方式為源泉扣繳

17.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征收方式為源泉扣繳

18.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人為在中國境內(nèi)從事文化事業(yè)活動的單位和個人

B.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)為文化事業(yè)活動的收入

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費的征收方式為源泉扣繳

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人

B.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額

C.水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水利建設(shè)基金的征收方式為源泉扣繳

20.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅的納稅人為在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護稅的征收方式為源泉扣繳

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不可以抵扣進項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對外資企業(yè)實行較低的稅率。（）

3.個人所得稅的起征點為5000元，超過起征點的部分按累進稅率計算。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅價值是指房產(chǎn)的市場價值。（）

5.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積。（）

7.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，具體稅率根據(jù)車輛種類不同而有所差異。（）

8.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額，包括各類合同、憑證的金額。（）

9.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，具體稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所取得的收入不同而有所差異。（）

10.資源稅的征收方式為源泉扣繳，納稅人在開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源時繳納資源稅。（）

答案：

1.錯誤

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和計算方法。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和征收方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟形勢，論述稅收政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用和影響。

2.分析我國個人所得稅改革的方向和重點，探討其對個人所得稅征收管理的改進和影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實行增值稅專用發(fā)票管理，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，增值稅納稅人按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。

2.ABC。解析：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25%，企業(yè)所得稅的計算基礎(chǔ)為企業(yè)所得額，企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳。

3.ABC。解析：個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人，個人所得稅的稅率為累進稅率，個人所得稅的計算基礎(chǔ)為應(yīng)納稅所得額，個人所得稅的征收方式為源泉扣繳。

4.ABC。解析：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人或經(jīng)營管理人，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值，房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳。

5.ABCD。解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地增值稅扣除項目后的余額，土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，土地增值稅的征收方式為源泉扣繳。

6.ABCD。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為四級超額累進稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為源泉扣繳。

7.ABCD。解析：車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，車輛購置稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計稅價格，車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳。

8.ABCD。解析：印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的單位和個人，印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，印花稅的征收方式為源泉扣繳。

9.ABCD。解析：契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，契稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所取得的收入，契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，契稅的征收方式為源泉扣繳。

10.ABCD。解析：資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人，資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量，資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，資源稅的征收方式為源泉扣繳。

11.ABCD。解析：關(guān)稅的納稅人為在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人，關(guān)稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格，關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，關(guān)稅的征收方式為源泉扣繳。

12.ABCD。解析：船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)使用的船舶的所有人或經(jīng)營管理人，船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位，船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳。

13.ABCD。解析：煙葉稅的納稅人為在中國境內(nèi)收購煙葉的單位，煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購金額，煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，煙葉稅的征收方式為源泉扣繳。

14.ABCD。解析：消費稅的納稅人為在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量，消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，消費稅的征收方式為源泉扣繳。

15.ABCD。解析：城市維護建設(shè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額，城市維護建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，城市維護建設(shè)稅的征收方式為源泉扣繳。

16.ABCD。解析：教育費附加的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額，教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率，教育費附加的征收方式為源泉扣繳。

17.ABCD。解析：地方教育附加的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，地方教育附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額，地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率，地方教育附加的征收方式為源泉扣繳。

18.ABCD。解析：文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人為在中國境內(nèi)從事文化事業(yè)活動的單位和個人，文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)為文化事業(yè)活動的收入，文化事業(yè)建設(shè)費的稅率分為比例稅率和定額稅率，文化事業(yè)建設(shè)費的征收方式為源泉扣繳。

19.ABCD。解析：水利建設(shè)基金的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額，水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和定額稅率，水利建設(shè)基金的征收方式為源泉扣繳。

20.ABCD。解析：環(huán)境保護稅的納稅人為在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量，環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，環(huán)境保護稅的征收方式為源泉扣繳。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，這是增值稅納稅人的基本規(guī)定。

2.正確。解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，對外資企業(yè)實行較低的稅率是國家吸引外資的政策之一。

3.正確。解析：個人所得稅的起征點為5000元，超過起征點的部分按累進稅率計算，這是個人所得稅的基本計算方法。

4.錯誤。解析：房產(chǎn)稅的計稅價值是指房產(chǎn)的評估價值，而非市場價值。

5.正確。解析：土地增值稅的征收方式為源泉扣繳，納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納土地增值稅。

6.正確。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本計稅依據(jù)。

7.正確。解析：車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，根據(jù)車輛種類不同而有所差異，這