持續(xù)更新2025年稅務(wù)師考試試題及答案

持續(xù)更新2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶為增值稅納稅人

B.進(jìn)口貨物的收貨人為增值稅納稅人

C.銷售免稅貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的承典人

C.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的代管人或者使用人

D.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的抵押權(quán)人

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為地區(qū)差別稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年

6.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率為比例稅率

D.印花稅的納稅期限為自印花稅憑證簽訂之日起30日內(nèi)

7.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格

C.車船稅的稅率為定額稅率

D.車船稅的納稅期限為每年

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

C.契稅的稅率為比例稅率

D.契稅的納稅期限為自土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起30日內(nèi)

9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

C.資源稅的稅率為比例稅率

D.資源稅的納稅期限為自應(yīng)稅產(chǎn)品銷售之日起15日內(nèi)

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為每月或每季度

11.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項(xiàng)目后的余額

C.土地增值稅的稅率為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

12.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率為地區(qū)差別稅率

D.耕地占用稅的納稅期限為自占用耕地之日起30日內(nèi)

13.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為自購(gòu)置車輛之日起60日內(nèi)

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶的所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進(jìn)出港口之日起15日內(nèi)

15.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率為比例稅率

D.煙葉稅的納稅期限為自煙葉收購(gòu)之日起30日內(nèi)

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶的所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進(jìn)出港口之日起15日內(nèi)

17.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率為比例稅率

D.煙葉稅的納稅期限為自煙葉收購(gòu)之日起30日內(nèi)

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶的所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進(jìn)出港口之日起15日內(nèi)

19.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率為比例稅率

D.煙葉稅的納稅期限為自煙葉收購(gòu)之日起30日內(nèi)

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶的所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進(jìn)出港口之日起15日內(nèi)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人、承典人、代管人或者使用人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）

6.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人。（）

7.車船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。（）

8.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

9.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收政策對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、D

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，進(jìn)口貨物的收貨人，以及銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.A、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為收入減去扣除項(xiàng)目。

3.A、C

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人包括有住所或居住滿一年的個(gè)人，稅率為累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

4.A、B、C

解析思路：房產(chǎn)稅納稅人為房產(chǎn)所有人、承典人、代管人或使用人。

5.A、B、C、D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人為使用土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率為地區(qū)差別稅率，納稅期限為每年。

6.A、B、C、D

解析思路：印花稅納稅人為領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額，稅率為比例稅率，納稅期限為簽訂憑證后30日內(nèi)。

7.A、C、D

解析思路：車船稅納稅人為擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車船購(gòu)置價(jià)格，稅率為定額稅率，納稅期限為每年。

8.A、B、C、D

解析思路：契稅納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，稅率為比例稅率，納稅期限為轉(zhuǎn)移后30日內(nèi)。

9.A、B、C、D

解析思路：資源稅納稅人為開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量，稅率為比例稅率，納稅期限為銷售后15日內(nèi)。

10.A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅人為排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為排放量，稅率為定額稅率，納稅期限為每月或每季度。

11.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅納稅人為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為收入減去扣除項(xiàng)目，稅率為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，納稅期限為合同簽訂后7日內(nèi)。

12.A、B、C、D

解析思路：耕地占用稅納稅人為占用耕地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為占用面積，稅率為地區(qū)差別稅率，納稅期限為占用后30日內(nèi)。

13.A、B、C、D

解析思路：車輛購(gòu)置稅納稅人為購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)置價(jià)格，稅率為10%，納稅期限為購(gòu)置后60日內(nèi)。

14.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅納稅人為進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶所有人，計(jì)稅依據(jù)為凈噸位，稅率為定額稅率，納稅期限為進(jìn)出港口后15日內(nèi)。

15.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅納稅人為收購(gòu)煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為收購(gòu)價(jià)格，稅率為比例稅率，納稅期限為收購(gòu)后30日內(nèi)。

16.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅納稅人為進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶所有人，計(jì)稅依據(jù)為凈噸位，稅率為定額稅率，納稅期限為進(jìn)出港口后15日內(nèi)。

17.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅納稅人為收購(gòu)煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為收購(gòu)價(jià)格，稅率為比例稅率，納稅期限為收購(gòu)后30日內(nèi)。

18.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅納稅人為進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶所有人，計(jì)稅依據(jù)為凈噸位，稅率為定額稅率，納稅期限為進(jìn)出港口后15日內(nèi)。

19.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅納稅人為收購(gòu)煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為收購(gòu)價(jià)格，稅率為比例稅率，納稅期限為收購(gòu)后30日內(nèi)。

20.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅納稅人為進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶所有人，計(jì)稅依據(jù)為凈噸位，稅率為定額稅率，納稅期限為進(jìn)出港口后15日內(nèi)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人包括有住所或居住滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅納稅人為房產(chǎn)所有人、承典人、代管人或使用人。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人為使用土地的單位和個(gè)人。

6.√

解析思路：印花稅納稅人為領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：車船稅納稅人為擁有車船的單位和個(gè)人。

8.√

解析思路：契稅納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

9.√

解析思路：資源稅納稅人為開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅人為排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具完稅證明等環(huán)節(jié)