稅務(wù)籌劃的實(shí)務(wù)技巧試題及答案

稅務(wù)籌劃的實(shí)務(wù)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于稅務(wù)籌劃的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)籌劃是利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)降低稅負(fù)

B.稅務(wù)籌劃是合法的，但不得違反稅法規(guī)定

C.稅務(wù)籌劃只適用于企業(yè)，不適用于個(gè)人

D.稅務(wù)籌劃可以避免稅收風(fēng)險(xiǎn)

2.以下屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法有：

A.合理選擇稅收優(yōu)惠政策

B.合理確定收入和費(fèi)用

C.合理選擇稅種

D.合理選擇計(jì)稅方法

3.以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)增值額征稅的一種間接稅

B.增值稅的稅率為17%

C.增值稅的納稅人是銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征稅的一種直接稅

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅人是依法在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等

5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征稅的一種直接稅

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的納稅人是具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等

6.以下關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口商品征稅的一種稅

B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率

C.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)出口商品的收貨人或發(fā)貨人

D.關(guān)稅的征收方式包括從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅等

7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施征稅的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從租計(jì)稅等

8.以下關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車船稅是對(duì)車船征稅的一種稅

B.車船稅的納稅人是車船的所有權(quán)人

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的排量或噸位

D.車船稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅等

9.以下關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅是對(duì)房屋買賣、贈(zèng)與等行為征稅的一種稅

B.契稅的納稅人是房屋的買受人或贈(zèng)與人

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的市場(chǎng)價(jià)格

D.契稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從租計(jì)稅等

10.以下關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征稅的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是土地的轉(zhuǎn)讓方

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額

D.土地增值稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從租計(jì)稅等

11.以下關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征稅的一種稅

B.印花稅的納稅人是合同的簽訂人

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

D.印花稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅等

12.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種征收的一種附加稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的企業(yè)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅等

13.以下關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種征收的一種附加稅

B.教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的企業(yè)

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的稅額

D.教育費(fèi)附加的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅等

14.以下關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的是：

A.地方教育附加是對(duì)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種征收的一種附加稅

B.地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的企業(yè)

C.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的稅額

D.地方教育附加的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅等

15.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)企業(yè)排放污染物征稅的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物的企業(yè)

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放污染物的種類和數(shù)量

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅等

16.以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅是對(duì)自然資源征稅的一種稅

B.資源稅的納稅人是開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、利用自然資源的企業(yè)

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、利用自然資源的數(shù)量

D.資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅等

17.以下關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、收購(gòu)、銷售征稅的一種稅

B.煙葉稅的納稅人是煙葉的生產(chǎn)者、收購(gòu)者、銷售者

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量或銷售額

D.煙葉稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅等

18.以下關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出境船舶的所有權(quán)人

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅等

19.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的行為征稅的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買車輛的個(gè)人或單位

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)買價(jià)格

D.車輛購(gòu)置稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅等

20.以下關(guān)于關(guān)稅配額的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)稅配額是對(duì)進(jìn)口商品數(shù)量進(jìn)行限制的一種措施

B.關(guān)稅配額的目的是保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)

C.關(guān)稅配額的稅率分為配額內(nèi)稅率和配額外稅率

D.關(guān)稅配額的執(zhí)行期限由國(guó)務(wù)院規(guī)定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)籌劃是指通過(guò)合法手段降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的行為。（）

2.稅務(wù)籌劃與避稅的區(qū)別在于是否違反稅法規(guī)定。（）

3.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮稅收優(yōu)惠政策。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率，不分大小稅額。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不受所得額的影響。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值，不受市場(chǎng)波動(dòng)影響。（）

7.車船稅的征收范圍僅限于國(guó)內(nèi)行駛的車船。（）

8.契稅的納稅人是房屋的買受人，不論房屋是否已經(jīng)過(guò)戶。（）

9.土地增值稅的征稅范圍包括土地的出租、轉(zhuǎn)讓等行為。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有排放污染物的企業(yè)，無(wú)論排放量多少。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的原則。

2.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用情況。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)籌劃在企業(yè)并購(gòu)過(guò)程中的應(yīng)用及其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.A,B

2.A,B,C,D

3.A,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.錯(cuò)誤

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案

1.稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、合規(guī)性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、風(fēng)險(xiǎn)可控性等。

2.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：收集整理納稅資料、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、進(jìn)行納稅申報(bào)、繳納應(yīng)納稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和檢查。

4.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特