稅務(wù)師考試考生備考經(jīng)歷試題及答案

稅務(wù)師考試考生備考經(jīng)歷試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自用不動(dòng)產(chǎn)

B.出口貨物

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售土地使用權(quán)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基金收益

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.一般納稅人兼營簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.符合條件的公益性捐贈(zèng)

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.繼續(xù)教育

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

15.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.符合條件的出口企業(yè)

D.符合條件的居民企業(yè)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)

B.符合條件的非營利組織

C.符合條件的科技創(chuàng)新企業(yè)

D.符合條件的民族自治地方企業(yè)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民

B.符合條件的非居民

C.符合條件的科技創(chuàng)新人員

D.符合條件的民族自治地方居民

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為17%、13%和6%三個(gè)檔次。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。（）

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用不動(dòng)產(chǎn)和銷售農(nóng)產(chǎn)品。（）

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和基金收益。（）

6.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有一般納稅人。（）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出和殘疾人工資。（）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息和子女教育。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年一次，應(yīng)在年度結(jié)束后五個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策實(shí)施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.BC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物和銷售農(nóng)產(chǎn)品。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基金收益、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

6.AC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人兼營簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、殘疾人工資、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及符合條件的公益性捐贈(zèng)。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育和繼續(xù)教育。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、出口貨物的當(dāng)天和提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報(bào)銷。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報(bào)銷。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報(bào)銷。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、符合條件的出口企業(yè)和符合條件的居民企業(yè)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)、符合條件的非營利組織、符合條件的科技創(chuàng)新企業(yè)和符合條件的民族自治地方企業(yè)。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民、符合條件的非居民、符合條件的科技創(chuàng)新人員和符合條件的民族自治地方居民。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為17%、13%、6%和零稅率四個(gè)檔次。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用不動(dòng)產(chǎn)和銷售農(nóng)產(chǎn)品。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和基金收益。

6.×

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用于所有一般納稅人。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出和殘疾人工資。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息和子女教育。

9.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年一次，應(yīng)在年度結(jié)束后五個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。增值稅在稅收體系中的地位和作用主要體現(xiàn)在它是我國最主要的稅種之一，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配、籌集財(cái)政收入等方面具有重要作用。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人需按照稅法規(guī)定，就其取得的所得計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目反映了個(gè)人從各種來源取得的收入，需要依法繳納個(gè)人所得稅。

4.增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。納稅申報(bào)方式的選擇取決于納稅人的具體情況和便利性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用主要體現(xiàn)在它是我國最主