掌握2025年稅務(wù)師考試知識(shí)框架試題及答案

掌握2025年稅務(wù)師考試知識(shí)框架試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.公共交通票價(jià)

D.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅項(xiàng)目

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.免稅收入

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊(cè)地

D.生產(chǎn)地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊(cè)地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.經(jīng)營地

D.生產(chǎn)地

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.工作地

C.注冊(cè)地

D.機(jī)構(gòu)所在地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

20.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%四檔。（）

5.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)適用的稅率為20%。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅期限為1個(gè)月，但可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年，按月或者按季預(yù)繳。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為1年，按月或者按季預(yù)繳。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，但跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)可以在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的定義。

3.簡述個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象有哪些。

4.簡述增值稅發(fā)票管理的三個(gè)基本環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的重要作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策取向。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、公共交通票價(jià)和教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。

5.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和免稅收入。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售地、機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地和生產(chǎn)地。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括注冊(cè)地、機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營地和生產(chǎn)地。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居住地、工作地、注冊(cè)地和機(jī)構(gòu)所在地。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)和郵寄申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)和郵寄申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)和郵寄申報(bào)。

20.ABC

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票開具、發(fā)票領(lǐng)用和發(fā)票保管。

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得和其他所得。

4.增值稅發(fā)票管理的三個(gè)基本環(huán)節(jié)為發(fā)票開具、發(fā)票領(lǐng)用和發(fā)票保管。

四、論述題

1.增值稅在稅收制度中的作用包括：1）實(shí)現(xiàn)稅收中性，促進(jìn)資源配置；2）避免重復(fù)征稅，保護(hù)產(chǎn)業(yè)鏈