稅務(wù)師核心能力的試題及答案

稅務(wù)師核心能力的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.視同銷售收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.捐贈收入

2.以下關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是？

A.增值稅一般納稅人應(yīng)按月申報納稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人可按季申報納稅

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報納稅

D.增值稅納稅人應(yīng)按年度申報納稅

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.職業(yè)年金

B.住房貸款利息

C.繼續(xù)教育

D.大病醫(yī)療

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是？

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額，可以按一定比例在稅前扣除

D.企業(yè)在境外取得的所得，可以享受稅收抵免政策

6.下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的說法，正確的是？

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為3%

C.增值稅零稅率應(yīng)稅行為，稅率為0%

D.增值稅簡易計稅方法應(yīng)稅行為，稅率為3%

7.下列關(guān)于個人所得稅稅率調(diào)整的說法，正確的是？

A.個人所得稅工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅稿酬所得適用20%的比例稅率

C.個人所得稅特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率

D.個人所得稅財產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率

8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行印制

C.增值稅發(fā)票實行實名制管理

D.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目、格式開具

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅年度結(jié)束后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

C.企業(yè)在匯算清繳過程中，發(fā)現(xiàn)以前年度多繳稅款的，可以申請退稅

D.企業(yè)在匯算清繳過程中，發(fā)現(xiàn)以前年度少繳稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款

10.下列關(guān)于個人所得稅自行申報的說法，正確的是？

A.個人所得稅自行申報適用于取得綜合所得的個人

B.個人所得稅自行申報應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報

C.個人所得稅自行申報可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、手機(jī)APP等方式進(jìn)行

D.個人所得稅自行申報應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

11.下列關(guān)于增值稅發(fā)票認(rèn)證的說法，正確的是？

A.增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)認(rèn)證

B.增值稅小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)認(rèn)證

C.增值稅發(fā)票認(rèn)證可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、手機(jī)APP等方式進(jìn)行

D.增值稅發(fā)票認(rèn)證的期限不得延長

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度結(jié)束后5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

B.企業(yè)在納稅申報過程中，發(fā)現(xiàn)以前年度多繳稅款的，可以申請退稅

C.企業(yè)在納稅申報過程中，發(fā)現(xiàn)以前年度少繳稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款

D.企業(yè)在納稅申報過程中，發(fā)現(xiàn)以前年度應(yīng)納稅所得額計算錯誤的，應(yīng)當(dāng)自行調(diào)整并補(bǔ)繳稅款

13.下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的是？

A.個人所得稅扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人

B.個人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法扣繳個人所得稅

C.個人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表

D.個人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定支付給納稅人

14.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是？

A.增值稅發(fā)票實行實名制管理

B.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目、格式開具

C.增值稅發(fā)票可以由納稅人自行印制

D.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后才能使用

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理的說法，正確的是？

A.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)證明材料

B.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)自享受優(yōu)惠年度起5年內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送享受優(yōu)惠情況報告

C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)自享受優(yōu)惠年度起10年內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送享受優(yōu)惠情況報告

D.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)自享受優(yōu)惠年度起15年內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送享受優(yōu)惠情況報告

16.下列關(guān)于個人所得稅自行申報管理的說法，正確的是？

A.個人所得稅自行申報適用于取得綜合所得的個人

B.個人所得稅自行申報應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報

C.個人所得稅自行申報可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、手機(jī)APP等方式進(jìn)行

D.個人所得稅自行申報應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

17.下列關(guān)于增值稅發(fā)票認(rèn)證管理的說法，正確的是？

A.增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)認(rèn)證

B.增值稅小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)認(rèn)證

C.增值稅發(fā)票認(rèn)證可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、手機(jī)APP等方式進(jìn)行

D.增值稅發(fā)票認(rèn)證的期限不得延長

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報管理的說法，正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度結(jié)束后5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

B.企業(yè)在納稅申報過程中，發(fā)現(xiàn)以前年度多繳稅款的，可以申請退稅

C.企業(yè)在納稅申報過程中，發(fā)現(xiàn)以前年度少繳稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款

D.企業(yè)在納稅申報過程中，發(fā)現(xiàn)以前年度應(yīng)納稅所得額計算錯誤的，應(yīng)當(dāng)自行調(diào)整并補(bǔ)繳稅款

19.下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人管理的說法，正確的是？

A.個人所得稅扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人

B.個人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法扣繳個人所得稅

C.個人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表

D.個人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定支付給納稅人

20.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是？

A.增值稅發(fā)票實行實名制管理

B.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目、格式開具

C.增值稅發(fā)票可以由納稅人自行印制

D.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后才能使用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度結(jié)束后的15日內(nèi)。（）

2.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。（）

3.個人所得稅的工資、薪金所得，按照每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額超過500萬元，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。（）

5.個人所得稅的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

7.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項稅額。（）

8.個人所得稅的稿酬所得，按照每次收入額減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間，如果發(fā)現(xiàn)以前年度多繳稅款，可以申請退稅。（）

10.個人所得稅的扣繳義務(wù)人，包括支付所得的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

3.說明個人所得稅的納稅申報方式及其適用對象。

4.簡要介紹增值稅專用發(fā)票的管理要求和認(rèn)證流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響，并結(jié)合實際案例進(jìn)行分析。

2.闡述稅收征管信息化對提高稅收征管效率的作用，并探討如何進(jìn)一步推進(jìn)稅收征管信息化建設(shè)。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：國債利息收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈收入均為免稅收入，視同銷售收入不屬于免稅收入。

2.AB

解析思路：增值稅一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人可按季申報，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)申報，年度申報不是規(guī)定申報期限。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

4.BCD

解析思路：職業(yè)年金、住房貸款利息、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療均為個人所得稅的專項附加扣除項目。

5.ABD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率，境外所得可享受稅收抵免，符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目所得可減半征收。

6.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)稅率為13%，小規(guī)模納稅人稅率為3%，零稅率應(yīng)稅行為稅率為0%，簡易計稅方法稅率為3%。

7.ACD

解析思路：個人所得稅工資、薪金所得適用3%-45%超額累進(jìn)稅率，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得適用20%比例稅率。

8.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，普通發(fā)票由納稅人自行印制，實名制管理，開具時限、順序、欄目、格式有規(guī)定。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳期限為年度終了后5個月，報送年度申報表及資料，多繳稅款可申請退稅，少繳稅款應(yīng)補(bǔ)繳。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅自行申報適用于取得綜合所得的個人，次月15日內(nèi)申報，可通過網(wǎng)絡(luò)等方式進(jìn)行，需報送申報表及資料。

11.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人30日內(nèi)認(rèn)證，小規(guī)模納稅人90日內(nèi)認(rèn)證，可通過網(wǎng)絡(luò)等方式進(jìn)行，認(rèn)證期限不得延長。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度終了后5個月，多繳稅款可申請退稅，少繳稅款應(yīng)補(bǔ)繳，計算錯誤自行調(diào)整補(bǔ)繳。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人，依法扣繳，次月7日內(nèi)報送申報表，按規(guī)定支付給納稅人。

14.ABD

解析思路：增值稅發(fā)票實名制管理，開具時限、順序、欄目、格式有規(guī)定，普通發(fā)票可自行印制，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

15.ABD

解析思路：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠需報送證明材料，享受優(yōu)惠年度起5年內(nèi)報送享受優(yōu)惠情況報告。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅自行申報適用于取得綜合所得的個人，次月15日內(nèi)申報，可通過網(wǎng)絡(luò)等方式進(jìn)行，需報送申報表及資料。

17.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人30日內(nèi)認(rèn)證，小規(guī)模納稅人90日內(nèi)認(rèn)證，可通過網(wǎng)絡(luò)等方式進(jìn)行，認(rèn)證期限不得延長。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度終了后5個月，多繳稅款可申請退稅，少繳稅款應(yīng)補(bǔ)繳，計算錯誤自行調(diào)整補(bǔ)繳。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人，依法扣繳，次月7日內(nèi)報送申報表，按規(guī)定支付給納稅人。

20.ABD

解析思路：增值稅發(fā)票實名制管理，開具時限、順序、欄目、格式有規(guī)定，普通發(fā)票可自行印制，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內(nèi)。

2.√

解析思路：自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品符合條件可以享受即征即退政策。

3.×

解析思路：個人所得稅工資、薪金所得減除費用為5000元/月。

4.×

解析思路：小規(guī)模納稅人銷售額超過500萬元轉(zhuǎn)為一般納稅人需滿足特定條件。

5.√

解析思路：個人所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減除原值和合理費用后為應(yīng)納稅所得額。

6.√

解析思路：自然災(zāi)害造成的損失在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項稅額。

8.×

解析思路：個人所得稅稿酬所得減除20%費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠期間多繳稅款可以申請退稅。

10.√

解析思路：個人所得稅扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括：納稅期限、稅率、計稅方法、進(jìn)項稅額抵扣、發(fā)票管理等。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失、捐贈等；不得扣除項目包括：資本性支出、對外投資、贊助支出、違法經(jīng)營罰款等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、代扣代繳、委托代征等；適用